一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ ）。
A、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
2、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。
A、税务代理机构重组
B、注册税务师发生变化
C、委托方财务人员调整
D、委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
3、下列营业税计税依据的表述正确的是（ ）。
A、纳税人从事建筑、修缮工程作业，营业额不包括所用原料及动力的价格在内
B、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程全部承包费减去付给分包人价款后的余额为营业额
C、纳税人从事安装工程作业，如安装企业承包的安装工程总金额中含机器设备价值在内，其营业额不应包括设备的价款在内
D、单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为只征一道销售不动产的营业税，不需要计征建筑业营业税
4、涉税文书的特点是（ ）。
A、目的性、格式性、合法性、时间性
B、目的性、格式性、时间性、程序性
C、合法性、目的性、规范性、格式性
D、时间性、目的性、规范性、合法性
5、下列可能不属于变更税务登记的范围的是（ ）
A、改变名称
B、改变经济性质
C、改变开户银行和账号
D、改变住所或经营地点
6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（ ）以下罚款。
A、10万元 B、5万元 C、应纳税款的5‰ D、应纳税款的0.5‰
7、按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为（ ）。
A、以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
B、以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
C、以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
D、向承租者收取的全部价款和价外费用的总额
8、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是（ ）。
A、实收资本账本 B、营业执照 C、营业执照副本 D、资本公积账本
9、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限为（ ）。
A、不得超过6个月
B、不得超过1年
C、不得超过2年
D、不得超过1个纳税年度
10、税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税担保人采取强制执行措施时，（ ）不在强制执行措施的范围之内。
A、未缴纳的滞纳金
B、商品货物
C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D、在开户银行或者其他金融机构的存款
二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)
1、下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。
A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款、滞纳金
C、对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D、对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
2、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。
A、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
B、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
C、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
D、再投资退税额=再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率
3、下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括（ ）。
A、缴纳的房产税
B、缴纳的个人所得税
C、赔偿金、违约金支出
D、对外投资支出
E、各种赞助支出
4、下列属分解工程价款少计营业额的行为有（ ）。
A、将工程耗用材料不记施工成本，直接冲减库存材料
B、将工程分包或转包他人的
C、将材料差价款直接冲减工程结算成本
D、将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金
E、将向发包单位收取的各种索赔款不作为计税收入，直接计入“营业外收入”帐户
5、增值税一般纳税企业采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，属于其借方核算的专栏有（ ）。
A、进项税额
B、进项税额转出
C、转出未交增值税
D、转出多交增值税
E、出口退税
6、外商投资企业和外国企业所得税法中，对无形资产的摊销规定包括（ ）。
A、无形资产的摊销方法采用直线法
B、自行开发的无形资产，摊销期不得少于5年
C、没有规定使用年限的，摊销期不得少于10年
D、作为投资或受让使用的无形资产，在协议、合同中规定有使用年限的，可以按照使用年限分期摊销
E、自行开发的无形资产，摊销期不得少于10年
7、税务机关采取的税收保全措施包括（ ）。
A、书面通知开户银行或其他金融机构冻结存款
B、书面通知纳税人提供纳税担保，并责令限期缴纳税款
C、书面通知开户银行或者其他金融机构扣缴税款
D、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
E、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款
8、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立复式账。
A、请帮工在5人（含5人）以上
B、月销售收入25000元
C、从事应税劳务月营业额在15000元以上
D、2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
E、月销售收入在30000元以上
9、下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“其他收入”行的有（ ）。
A、出售无形资产收益
B、视同销售的收入
C、接受捐赠的资产
D、让渡资产使用权
E、非货币性资产交易收益
10、下列说法正确的是（ ）
A、实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税
B、实行“免、抵、退”的生产企业，出口货物销售收入不计征销项税，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额
C、生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时用红字贷记“主营业务成本”
D、出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款，用红字登记
E、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
三、简答题
1、简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。
2、个人独资企业2004年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员工资（2）投资人居住房与办公共用的电费、通讯费等难以划分的支出（3）投资人购买的汽车，即用于公司业务又供全家人使用（4）该企业发生的广告和业务宣传费用（5）投资者的个人工资要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？
3、某内资保险公司2006年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠：（1）对减灾委员会捐款10万元（2）通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元（3）通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元（4）对中国红十字会捐款10万元（5）通过文化部对国家京剧院捐款10万元（6）通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元（7）因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元（8）对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元要求：试述这些捐款是否可以税前扣除？若可扣除，其扣除限额比例如何确定？
4、粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据：（1）购销合同所载金额7，800，000元；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000，000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算货款6，500，000元。（2）本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。（3）本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。（4）该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积总和为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。（印花税率――购销合同：0.3‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰）
四、综合分析题一
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