二、多选题:
11、 下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款、滞纳金
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
标准答案：a, b, c
解 析：A项，税务机关责任，那么不应计算追征滞纳金；B项，税务机关可以在3年内追征；C项，税务机关可无限期追征。
12、 下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括（ ）。
A.缴纳的房产税
B.缴纳的个人所得税
C.赔偿金、违约金支出
D.对外投资支出
E.各种赞助支出
标准答案：b, d, e
解 析：个体户依法计缴的房产税以及在营业外支出科目中核算的赔偿金，违约金，公益救济性捐赠等，允许在税前扣除。
13、 下列项目中，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“其他收入”行的有（ ）。
A.出售无形资产收益
B.视同销售的收入
C.接受捐赠的资产
D.让渡资产使用权
E.非货币性资产交易收益
标准答案：a, c, e
解 析：视同销售的收入和让渡资产使用权，应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售（营业）收入”行。
14、 下列说法正确的是（ ）
A.实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税
B.实行“免、抵、退”的生产企业，出口货物销售收入不计征销项税，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额
C.生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时用红字贷记“主营业务成本”
D.出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款，用红字登记
E.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
标准答案：a, b, c, d, e
解 析：参见教材P111，以上选项均正确。
15、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有（ ）。
A.企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息
B.企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息
C.用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息
D.用借款扩建的固定资产，在投入使用后所支付的利息
E.企业对外投资的借款利息
标准答案：b, c
解 析：外商投资企业和外国企业年度所得税申报表中的相关内容，根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的具体规定：企业在筹建期间因自有资金不足而贷款投资的，其在建设期间支付的利息，应作为资本支出，计入有关资本原价，通过固定资产折旧或无形资产摊销的方式列支。企业开始生产经营以后，需要继续逐年支付利息的，按当年实际应负担的数额列出。企业在生产经营期间用借款购置设备或进行扩建形成的固定资产，在投入使用前所支付的利息，应作为资本支出，通过固定资产折旧的办法列支；新增固定资产投入使用后继续发生的利息支出，可以按当年实际发生数作为费用列支。企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息、对外投资的借款利息，可以列为当年的费用开支。
16、 适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有（ ）。
A.批量供应
B.交旧购新
C.验旧购新
D.以旧换新
E.留旧购新
标准答案：b, c
解 析：统印发票的领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新。后两种方式适用财务制度不太健全，经营规模不大的单位和个体工商业户，以便税务机关能及时检查并纠正其发票使用过程中出现的问题。
17、 增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法（6%征收率）计税的有（ ）。
A.外购的砖、土、石灰
B.建筑用的砂、土、石料
C.以外购的砂土石料连续生产的砖
D.县以下小型火力发电单位生产的电力
E.以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
标准答案：b, e
解 析：外购的砖、土、石灰不属于按简易办法计税的项目；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰可按6％征收率计税；县以下小型水力发电单位生产的电力可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税。
18、 下列有关印花税申报的判断，正确的有（ ）。
A.核查企业具有合同性质的票据，单据
B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证
C.企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目
D.税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款
E.按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成
标准答案：a, b
解 析：印花税是直接通过管理费用科目核算的，D项，这里应该是超过500元，可以用税收缴款书缴纳税款。E项还应画销
19、 对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（ ）。
A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
B.代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
D.对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E. 液体盐加工成固体盐销售的，仍应按液体盐的单位税额申报纳税
标准答案：b, c
解 析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以自用数量为课税数量
20、 以下属于税务代理工作底稿中备查类工作底稿的有（ ）。
A.企业工商营业执照
B.税务代理协议书
C.企业合同章程
D.代理发票领购及审查纪录
E.计税资料汇总文书
标准答案：a, b, c
解 析：备查类工作底稿包括：税务代理协议书、税务登记证、工商营业执照副本的复印件、企业合同章程、历年纳税检查报告、注册会计师的查账报告、年度会计决算报表等。
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