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1、某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%（城建税、教育费附加不计），主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2006年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税费——应交增值税”账户无余额，应纳税所得额无调整项目。2007年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2006年度的纳税情况进行审查，取得如下资料：
1）企业由于资金周转需要，向工商银行贷款50万元，年利率为5%，发行债券100万元，年利率为7%，其利息支出全部列入“财务费用”账户。
2）投资收益45万元，其中：20万元为境外子公司——A国的所得，已在境外缴纳所得税6万元；10万元为境外子公司——B国的所得，在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。
 3）“营业外支出”账户中有环保罚款10000元，合同违约金10000元。
 4）成本费用中列支工资588万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月1600元。
 5）企业1月10日外购材料用于本企业在建工程，企业账务处理为：
借：在建工程                                          100000
应交税费——应交增值税（进项税额）                 17000
贷：银行存款                                            117000
6）该企业2月5日转让一项商标所有权，已知该项无形资产的账面余值为20000元，取得转让收入50000元。企业账务处理为：
借：银行存款                                            50000
贷：无形资产                                            50000
 7）该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取包装物租金10000元，企业账务处理为：
借：银行存款                                           127000
贷：主营业务收入                                        100000    
应交税费——应交增值税（销项税额）                   17000    
其他业务收入                                         10000
8）5月8日，将本企业产品100件用于职工福利，其账务处理为：
借：应付职工薪酬                                            80000
贷：产成品                                               80000
9）企业现金盘点，长款收入50000元，经查明系溢余收入，企业账务处理为：
借：现金                                                  50000 贷：盈余公积                                             50000 10）10月20日，由于仓库人员的过失，产成品被盗10件，假设其耗材率为50%，企业账务处理为：  借：营业外支出                                             8000
 贷：产成品                                                 8000
 要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补（退）税款，并作出正确的账务调整。（要求写出计算过程，小数点后保留两位数字）

2、要求： 1）扼要指出存在的影响纳税的问题：
 2）计算应补交的各项税费，并作出相应的调账分录。
资料：（一）基本情况：远洋大酒店是一家私人投资的有限责任公司，注册资本1000万元。主要从事餐饮服务、旅店和其他服务业。2006年2月5日，委托大恒税务师事务所对其2005年度纳税情况进行审核，并取得相关资料。
（二）审核资料：
 1）2月7日，第65号凭证，摘要：××公司聚餐，账务处理为：
借：银行存款                                               30000
 营业费用                                                6000
 贷：主营业务收入——餐饮收入                               30000
     其他应付款                                              6000
经查系：××公司在春节前在该酒店聚餐，发票注明的消费金额为36000元，6000元是酒店给××公司的折扣。
 2）4月8日，第10号凭证，摘要：客人住宿费，账务处理为：
借：现金                                                    6312
 贷：主营业务收入——住宿收入                                6000
    其他业务收入——商品收入                                 312
经查系：××客人在该店住了15天，每天住宿标准400元，计6000元，另外的312元是客人消费了房间里的方便面等小商品的含税价。
3）5月6日，第15号凭证，摘要：广告费，账务处理为：
借：营业费用                                               300000
 贷：银行存款                                                200000

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