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2、某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。

要求：

（1）根据所给资料顺序指出存在的纳税问题

（2）作出相关调账处理。

（3）正确计算该企业2008年第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。

资料：

（1）4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料在审核之日，尚未办理入库手续。企业的账务处理为：借：材料采购 41209 应交税费—应交增值税（进项税额） 6891 贷：银行存款　 48100

（2）4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：借：应付职工薪酬 30000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100

（3）5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：借：营业外支出 10000 其他应收款 10000 贷：库存商品　 20000

（4）5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：借：营业税金及附加 66000 贷：应交税费—应交消费税 60000 　　　　　　—应交城市维护建设税　 4200 　　　　　 —应交教育费附加 1800

（5）6月2日，销售一辆使用过的摩托车，原值15000元，收取价款20000元，企业账务处理为：借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000

（6）6月30日，企业收到小美化妆品店代销清单一张，注明已售化妆品40箱，护肤护发品40箱，企业账务处理为：借：应收账款 314000 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　268376.07 应交税费—应交增值税（销项税额） 45623.93 借：营业税金及附加 55285.05 贷：应交税费—应交消费税　 50256.41 　　　　　　—应交城市维护建设税　　 3517.95 　　　　　　—应交教育费附加 1507.69

说明：

1.各月生产的同类产品的售价相同。

2.取得的票据均按税法规定通过比对或认证。第一季度各月应纳的增值税、消费税、城建税和教育费附加已申报缴纳完毕，“应交税费—应交增值税”账户各月均无余额，且各月销项税额大于进项税额。

3.增值税税率17%，化妆品税消费税税率30%，城建税7%，教育费附加3%。

4.小美化妆品店是企业代销商，双方约定，小美化妆品每销售1箱化妆品支付手续费100元，每销售1箱护肤护发品支付手续费50元，企业产品的含税售价化妆品为5000元/箱，护肤护发品为3000元/箱。

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