13、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资，适用40％退税率的条件有（ ）。
a、直接再投资于该企业，增加注册资本 b、作为资本开办其他外商投资企业
c、开办其他外商投资企业经营期不少于5年 d、直接再投资扩建产品出口企业
正确答案:abc
解析:d项的退税率为100%。
14、外商投资企业和外国企业取得非货币资产或权益时，区分不同情况确定其收入额（ ）。
a、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合分得产品时，即为取得收入，其收入额按照卖给第三方的销售价格或当时市场价格计算
b、外国企业从事合作开采石油资源的，合在分得原油时，即为取得收入，其收入额参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算
c、企业取得收入为其他非货币资产或权益的，其收入额按照双方合同、协议价或双方预先商定的价格计算
d、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分即为收入额
正确答案:ab
解析:c项应该为企业取得收入为其他非货币资产或权益的，其收入额参照当时的市场价格计算和估定；d项对于企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。
15、凡企业会计账簿对资产重估价值变动部分已作账面调整，并按账面调整数计提折旧或者摊销，或以其他方式计入成本费用的，企业应在年度纳税申报时进行调整，调整方法有（ ）。
a、按实逐年调整 b、分类调整 c、综合调整 d、加速调整
正确答案:ac
解析:对于按照资产评估增值后的金额计提折旧或者摊销的情况，有两种方式进行调整：按实逐年调整、综合调整。
16、在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有（ ）。
a、新产品开发费用 b、个体工商业主的工资支出
c、投资者的家庭支出 d、各种赞助支出
正确答案:bcd
解析:新产品开发费用、新技术、新工艺所发生的开发费用，准予在税前扣除。
17、总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（ ）。
a、企业可任意选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税
b、合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税
c、如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税
d、其弥补亏损的数额应当按照原亏损的营业机构所适用的税率纳税
正确答案:bc
解析:a错，企业可以选定一个营业机构合并申报，但是该营业机构必须满足两个条件：对其他各机构负有监督管理责任、设有完整的账册、凭证，能够正确的反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况。d错，其弥补亏损的数额应当按照为原亏损营业机构抵亏的营业机构所适用的税率纳税，也就是采用补回的方法，参见教材129页。
18、工资薪金所得的征税项目不包括（ ）。
a、独生子女补贴 b、托儿补助费 c、差旅费津贴、误餐补助 d、年终奖金
正确答案:abc
解析:除了上述abc三项外，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴也不属于纳税人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。
19、承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，对其所得征所得税可用（ ）税率。
a、5% b、15% c、30% d、50%
正确答案:ac
解析:承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按照企事业单位承包、承租经营所得项目征收个人所得税。适用的税率为5%、10%、20%、30%、35%五级累进税率。
20、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是（ ）。
a、个人提供及转让专利权取得的所得 b、个人提供非专利技术取得的所得
c、个人提供著作权的使用权包括稿酬的所得 d、个人取得特许权的经济赔偿收入
正确答案:abd
解析:根据税法规定，提供著作权的使用权的所得，应按特许权使用费项目征收个人所得税；但提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
www.qiuzhi56.com 本文 来源 www.qiuzhi56.com21、在《个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围包括（ ）。
a、在境内外商投资企业和外国企业中工作的人员
b、应聘在中国境内企事业单位工作的外籍专家
c、在境内有住所而在境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
d、附加减除费用不适用于港澳台同胞
正确答案:bc
解析:a项应该是在境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，对于d项，应该是附加减除费用也适用于华侨和港澳台同胞。
22、下列需缴纳个人所得税的有（ ）。
a、个人拥有公司债权所取得利息 b、个人银行结算账户利息
c、拥有国债所取得的利息 d、拥有公司股权分到的股息、红利
正确答案:abd
解析:参照中华人民共和国有关减免税规定，拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。
23、实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括（ ）。
a、年度广告和业务宣传费用不超过当年销售收入2%的部分
b、企业投资者的工资
c、按规定标准计提的各种准备金
d、超过标准的业务招待费支出
正确答案:bcd
解析:bc两项都不能从税前扣除，对于d项，在规定的比例内据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过销售（营业）收入净额的3‰。
24、判定土地增值税征税范围的标准有（ ）。
a、是否是有偿转让
b、是否拥有对土地的使用权
c、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
d、转让的土地其使用权是否为国家所有
正确答案:acd
解析:acd属于土地增值税的征税范围标准，不包括b项。
25、下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。
a、房地产开发公司职工工资 b、房地产转让的营业税
c、房地产销售费用 d、房地产开发项目贷款利息
正确答案:cd
解析:a 房地产开发司职工工资属于房地产开发成本中的开发间接费用；b属于与房地产有关的税金。
26、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供辅助材料的加工合同，印花税计税依据为（ ）。
a、受托方加工费收入 b、委托方提供的原材料 c、受托方提供的辅助材料 d、委托方提供的辅助材料
正确答案:ac
解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费与辅助材料是否分别记载，均以受托方的加工费收入和提供的辅助材料的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供主要材料或原料，不计税贴花。
27、下列贷款合同中，免征印花税的有（ ）。
a、无息、贴息贷款合同 b、银行同业拆借所签订的借款合同
c、银行签订的融资租赁合同 d、国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同
正确答案:abd
解析:c项属于应征税的借款合同，其余几项都免征印花税。
28、在下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（ ）。
a、产权出典的，由产权所有人纳税
b、产权属于国家所有的，由房产使用人纳税
c、产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税
d、房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
正确答案:cd
解析:产权出典的，由承典人纳税；产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税。
29、下列关于车船使用税说法错误的有（ ）。
a、企业办的幼儿园购置的车辆免税 b、载重量1 吨以上1.5吨以下的渔船免税
c、畜力车以辆为计税依据 d、不及1吨的小型船只一律按1吨计税
正确答案:ab
解析:企业办的幼儿园完全自用的车辆才能免税。载重量1 吨以上1.5 吨以下的渔船按非机动船1吨税额计算。
30、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
a、纳税人自行测定的土地面积 b、房地产管理部门确认的土地面积
c、没有土地使用证书的纳税人据实申报的面积 d、政府部门核发的土地使用证书上的面积
正确答案:bcd
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