a、每期付款额 b、合同规定总价款的50%
c、合同规定总价款的60% d、合同规定的总价款
正确答案:d
解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
38、我国税法规定，契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内向土地、房屋所在地契税征收机关办理纳税申报。
a、5日 b、7日 c、10日 d、15日
正确答案:c
解析:按照税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
39、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按照当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
a、46000 b、48000 c、50000 d、52000
正确答案:c
解析:纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的，由纳税人申报土地面积据以纳税，应纳税额=（23000+2000）×2=50000元。
40、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内，其城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。
a、由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
b、由各省、自治区、直辖市税务局确定
c、由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
d、由纳税人向现居住地税务机关纳税
正确答案:a
解析:纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内，由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税；在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。
www.qiuzhi56.com 本文 来源 www.qiuzhi56.com二、多项选择题
1、下列各项中. 在计算企业应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的有（ ）。
a、无形资产开发支出未形成资产的部分 b、税收滞纳金
c、无法得到赔偿的意外事故净损失 d、按成本价出售给职工个人的住房的维修费
正确答案:bd
解析:无形资产开发支出未形成资产的部分可以从收入总额中扣除，无法得到赔偿的意外事故净损失属于企业的损失，也可从收入总额中扣除。税收滞纳金和出售给职工个人住房的维修费不准予从收入总额中扣除。
2、无形资产的摊销采取直线法，企业所得税法将无形资产的摊销区分为以下情况（ ）。
a、对于受让或投资的无形资产，法律和合同分别规定受益年限的，按法律规定的年限摊销
b、对于受让或投资的无形资产，法律没有规定使用年限的，按合同或企业受益申请书的受益年限摊销
c、企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年
d、企业接受捐赠的无形资产，摊销期限不得少于10年
正确答案:bc
解析:对于受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短原则摊销；除了另有规定外，自创或者外购的商誉和接受捐赠的无形资产，不得摊销费用。
3、符合我国税法弥补亏损规定的做法是（ ）。
a、投资企业弥补联营企业的亏损
b、企业境内外之间的盈亏不得相互弥补
c、投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损
d、投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原
正确答案:bc
解析:联营企业的亏损由联营企业就地依法弥补，投资方不得弥补联营企业亏损；从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额，然后再补亏。
4、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（ ）。
a、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位
b、新办的独立核算的从事交通运输业的企业
c、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业
d、新办的城镇劳动就业服务企业
正确答案:abc
解析:新办的城镇劳动就业服务企业，还要有条件限制：当年安置代待人员达到规定比例的，可享受减征或者免征企业所得税。
5、可以计入销售费用，从企业所得税应纳税所得额中扣除的佣金，必须符合的条件是（ ）。
a、有合法真实的凭证
b、支付给单位的佣金不超过年应纳所得额的5%
c、支付给个人的佣金一般不得超过服务金额的5%
d、支付给个人的佣金一般不得超过年应纳税所得额的5%
正确答案:ac
解析:支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%。
6、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ）。
a、查补的消费税 b、多提职工福利费 c、多提固定资产折旧 d、少提固定资产折旧
正确答案:ad
解析:据税法规定，查补的消费税、少提固定资产折旧，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。
7、按照有关资产的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
a、纳税人当期以经营活动的部分非货币性资产对外投资，不计人应纳税所得额
b、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
c、国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计人应纳税所得额
d、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
正确答案:cd
解析:纳税人当期以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按照公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按照规定确认资产的转让所得或者损失，依法缴纳企业所得税；企业所得税法规定，纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额。
8、下列各项符合企业所得税规定的有（ ）。
a、纳税人按照规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除
b、纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金
c、关联方之间的往来账款，经税务机关审核，可确认为坏账
d、提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除
正确答案:abd
解析:纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金，关联方之间的往来款项也不得确认为坏账。
9、下列关于广告费以及业务宣传费税前扣除的说法中正确的有（ ）。
a、日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8% 据实扣除
b、高新技术产业开发区内的企业成立起5 年内广告费据实扣除
c、粮食白酒的广告费不得扣除
d、广告费与业务宣传费超过标准的部分，可以无限期向以后年度结转
正确答案:ac
解析:从事软件集成电路制造等业务的高新技术企业，广告费用5年内据实扣除，而不是所有开发区内企业.酒类产品中只有粮食白酒广告费不得税前扣除，其他酒类产品的广告费按一般处理（即销售收入2%）。广告费超过标准的部分，可以无限期向以后年度结转；宣传费超过标准的部分，不可以无限期向以后年度结转。
10、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
a、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月
b、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
c、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
d、委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
正确答案:ad
解析:b自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；c委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
www.qiuzhi56.com 本文 来源 www.qiuzhi56.com11、以下企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。
a、从事港口、码头建设的中外合资经营企业，经营期10年以上
b、从事港口、码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上
c、在深圳经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路等基础项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上
d、在海南经济特区从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上
正确答案:bd
解析:五免五减半的税收优惠不适用于深圳经济特区，而适用于海南经济特区、上海浦东新区的有关基础设施项目及海南经济特区的从事农业开发经营的外商投资企业。
12、外商投资企业取得的下列收益中，需缴纳企业所得税的有（ ）。
a、接受的货币捐赠
b、应付未付款，债权人逾期二年未要求偿还
c、举办的俱乐部，对会员入会时一次性收取的会员费
d、从境内投资企业取得利润（股息）
正确答案:abc
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