a、工资和福利费 b、向关联企业支付的管理费用
c、境内工作职工的境外社会保险费 d、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
正确答案:bc
解析:外商投资企业计算应纳税所得额时，不得列支其在中国境内工作职工的境外社会保险费；企业向其关联企业支付的管理费用不得列支。
13、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠。应当具备的条件有（ ）。
a、经营期在五年以上 b、经营期在十年以上 c、必须为先进技术企业 d、必须为生产性企业
正确答案:bd
解析:对生产性的外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年、第二年免征企业所得税；第三年到第五年减半征收企业所得税。
14、内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。
a、非公益救济性捐赠 b、高新技术企业的税收优惠
c、借款利息费用在税前的列支标准 d、职工福利费税前扣除方法
正确答案:ac
解析:根据外商投资企业对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于：中外合资高新技术企业，从获利年度起2 年免征所得税；而内资的高新技术企业从投产年度起2 年免 征所得税；d职工福利费内资企业规定按计税工资14%税前扣除，而外资企业按不超过工资总额的14%税前据实列支。
15、外商投资企业和外国企业下列（ ）所得应在中国缴纳所得税。
a、在中国境内设立机构场所的外国企业于中国境外中资企业的所得
b、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务或提供其他劳务收取的佣金等收入
c、总机构设在中国的中外合资企业于中国境内、境外的所得
d、在中国境内未设机构、场所的外国企业于中国境内的所得
正确答案:bcd
解析:a为非居民纳税人，其境外所得不在中国缴纳所得税。
16、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是（ ）。
a、包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
b、包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本
c、包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权
d、不可以用外币资产进行直接再投资
正确答案:ab
解析:直接用于投资举办其他外商投资企业，即ab；如果外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以接受再投资企业实际收到该投资额之日国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。
17、外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件（ ）。
a、该营业机构对其他各营业机构负有监督管理责任
b、该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入、费用
c、该营业机构为主要的盈利机构
d、该营业机构为享受税收优惠尚未到期
正确答案:ab
解析:外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件：该营业机构对其他各营业机构负有监督管理责任；该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入，费用。
18、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
a、职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
b、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
c、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
d、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
正确答案:bcd
解析:a为不征个人所得税项目：职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括（ ）。
a、个人承包承租经营所得 b、个人取得的转包或部分转包所得
c、合伙企业的承包承租经营所得 d、个人承包期间取得的工资形式的所得
正确答案:abd
解析:参见教材138页。
20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有（ ）。
a、特许权使用费所得 b、劳务报酬所得 c、财产租赁所得 d、偶然所得
正确答案:abc
解析:偶然所得没有费用扣除。
21、《个人所得税法》有关判定一次劳务报酬所得的规定有（ ）。
a、从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入为一次计税所得
b、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
c、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得
d、属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得
正确答案:abc
解析:对于劳务报酬所得，凡是属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得，据以确定应纳税所得额。
www.qiuzhi56.com 本文 来 源 考 试吧22、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（ ）。
a、合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得
b、投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法
c、投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税
d、投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税
正确答案:bc
解析:合伙企业投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，协议未约定的，平均计算每个投资者的应纳税所得额，其中生产经营所得包括分配所得和留存利润，因此a不对，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴，年度终了分情况汇算清缴，故d项不对。
23、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有（ ）。
a、个体工商户的生产经营所得
b、1年内分次取得的承包经营、承租经营所得
c、年终一次性取得的承包经营、承租经营所得
d、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
正确答案:abd
解析:年终一次性取得的承包经营、承租经营所得，自取得收入起30日内申报纳税。
24、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）。
a、以分期付款方式转让房产的
b、个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
c、开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%
d、出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
正确答案:bd
解析:个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房的，经向税务机关申报核准，免予征收土地增值；转让项目增值额未超过扣除项目金额20% 的免税政策，只适用于普通标准住宅转让，其它转让项目不适用此优惠。
25、房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有（ ）。
a、房地产开发成本 b、房地产开发费用 c、与转让房地产有关的税金 d、加计扣除费用
正确答案:cd
解析:房地产开发企业将其缴纳的印花税列入了管理费用，印花税不再单独扣除，房地产开发以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许印花税单独扣除；加计扣除只适用于房地产开发企业，这样可以保证从事房地产开发的纳税人取得基本的投资回报。
26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。
a、学校 b、政府 c、军队 d、社会福利单位
正确答案:abd
解析:财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利单位所立的书据，免纳印花税。
27、下列应税凭证的计税依据正确的为（ ）。
a、财产保险合同为所保财产的金额
b、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
c、产权转移书据为书据中所载的金额
d、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
正确答案:cd
解析:财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；
货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
28、下列说法正确的有（ ）。
a、由国家财政部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税
b、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税
c、个人所有非营业用的房产免征房产税
d、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税
正确答案:bc
解析:对于a和d项，应该是由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产以及国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
29、下列记入企业管理费用的税种有（ ）。
a、印花税 b、消费税 c、城市维护建设税 d、城镇土地使用税
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