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2006年初级会计职称《会计实务》试题及答案,http://www.qiuzhi56.com
贷:其他业务收入 20
应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4
借:其他业务支出 18
贷:原材料 18
⑤ 借:生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷:应付工资 200
⑥ 借:管理费用 13
贷:坏账准备 13
⑦ 借:制造费用 70
管理费用 30
贷:累计折旧 100
⑧ 借:营业费用 20
财务费用 4
贷:银行存款 24
⑨ 借:应交税金——应交增值税(已交税金) 60
——应交营业税 5
——应交所得税 35
贷:银行存款 100
⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%=215×33%=70.95(万元)
借:所得税 70.95
贷:应交税金——应交所得税 70.95
○11借:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 700
其他业务收入 20
贷:本年利润 720
借:本年利润 575.95
贷:主营业务成本[或:产品销售成本、商品销售成本] 360
其他业务支出 18
管理费用 103
营业费用 20
财务费用 4
所得税 70.95
(2) A公司利润表
2005年度 单位:万元
项 目 本年累计
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