标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 注册会计师《税法》模拟试题（6）,http://www.qiuzhi56.com

四、计算题:

51、 某市一经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2007年8月份取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；

(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；

(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元．其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；

(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：

(1)计算该协会应缴纳和应代扣代缴的营业税；

(2)计算该协会应缴纳的城市建设维护税就教育费附加。

标准答案：

(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税。

(2)代售门票手续费应纳营业税=1000×5％＝50(元)

(3)福利彩票手续费应纳营业税＝500×5％＝25(元)

(4)照相馆收入应纳营业税＝28000×5％＝1400(元)

(5)国外咨询收入不征营业税。

(6)培训班收入应纳营业税=(120000+8000) ×3％＝3840(元)
上述业务应缴纳的营业税=50+25+1400+3840＝5315(元)

(7)该协会应缴纳的城市建设维护税就教育费附加=5315×（7%+3％）=531．5 (元)

(8)代售大型演唱会门票应代扣代缴营业税额＝21000×3％＝630(元)
 

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