B．投资的股息所得
C．个人按月取得的工薪性质的所得
D．储蓄存款的利息所得
E．个人转包、转租取得的所得
[2002年考试试题]
62、以下情况，外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。
A．从事港口、码头建设，经营期10年以上
B．从事港口、码头建设，经营期15年以上
C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上
63、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。
A．如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
B．企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
C．企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
D．如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税
64、在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。
A．抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款
B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C．抵免限额采取分国不分项计算
D．外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣
65、总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（ ）。
A．企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税。但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任
B．合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税
C．如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税
D．不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法加以解决
66、已贴的印花税票揭下重贴的，税务机关可以处以重用印花税票金额（ ）的罚款。
A．5倍
B．3～5倍
C．2000元以上10000元以下
D．1～3倍
67、下列凭证中，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。
A．卫生合格证
B．土地使用权证
C．税务登记证
D．专利证
68、下列有关契税纳税义务发生时间的规定中，正确的是（ ）。
A．纳税人取得具有合同效力的契约、协议的当天
B．纳税人在签定土地、房屋权属转移合同的当天
C．纳税人取得具有合同效力的省级人民政府确定的有关凭证
D．纳税人收到货款的当天
69、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A．房屋等不动产的占地面积
B．政府确定的单位测定的面积
C．没有土地使用证书的纳税人申报的面积
D．政府部门核发的土地使用证书上的面积
70、下列关于城镇土地使用税的纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A．城镇土地使用税仅由拥有土地使用权的单位缴纳
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D．外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
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三、计算题[共8题，每题2分，总计16分]
71、A企业分立时的全部净资产额分（ ）万元。
A．7300
B．7400
C．7500
D．7600
72、该公司2002年每月应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A．9.9
B．9.7
C．6.6
D．6.9
73、应缴纳地方所得税为（ ）万元。
A．0.3
B．0.5
C．0.9
D．0.7
74、李某2001年承包某饭店，承包期限为一年，取得承包经营所得5万元。另外，此人还按月从饭店领取薪水，每月750元。李某全年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．49400
B．10570
C．53200
D．21370
75、杰克应纳税所得额为（ ）元。
A．39000
B．40000
C．41000
D．42000
76、全年应纳车船使用税额（ ）。
A．9064元
B．9090元
C．9098元
D．9072元
77、所得税前允许扣除的财务费用为（ ）万元。
A．13.5
B．14
C．17
D．30
78、某企业拥有房产三幢，其中一幢用于本企业经营，房产原值120万元；另两幢出租给其他单位经营，取得年租金收入80万元。当地规定允许按减除30%后的房产余值计税。请计算该企业年应纳房产税税额。
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四、综合题[共12题，每题2分，总计24分]
79、计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为（ ）万元。
A．96
B．112.8
C．120
D．141
80、2002年该企业应纳税所得额为（ ）万元。
A．88
B．98
C．126.2
D．156.2
81、2002年企业共计应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．19.25
B．29.15
C．29.04
D．32.34
82、2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。
A．7.05
B．7.76
C．8.01
D．8.18
83、2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）万元。
A．3.78
B．4.78
C．6.78
D．8.78
84、在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（ ）。
A．170.4万元
B．171.0万元
C．200.4万元
D．201.0万元
85、外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（ ）。
A．4.35万元
B．4.41万元
C．9.44万元
D．9.55万元
86、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）。
A．向贫困地区的捐款
B．业务宣传费和广告费
C．实发工资和计算提取“三费”
D．新产品研究开发费
E．人力不可抗拒的净损失
87、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（ ）万元。
A．584
B．558.8
C．525.2
D．914
88、某公司1996年度利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
(4)公司有职工100人，全年实发工资100万元；
(5)按上述实发工资计提三项费用；
(6)公司被税务部门的罚款3万元列入营业外支出；
(7)公司对关联企业赞助20万元列入营业外支出；
(8)公司将以前年度已做坏账损失处理现又收回的10万元应收账款，未并入利润总额；
(9)公司收到保险公司的无赔偿优待8万元，未并入利润总额；
(10)公司本年度的公益、救济性捐赠80万元，全部列入营业外支出。
要求：
(1)根据上述资料，分项确定是否调整利润总额，并简要说明税法依据；
(2)确定应纳税所得额并计算全年应纳所得税额；
(3)根据税收征管法的有关规定提出处理意见。
89、某中合资经营企业在国内的所得为400万元。该企业在A国设有分支机构，在A国的总所得为100万人民币，其中，利息所得20万元，特许权使用费所得40万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为40万元，适用税率为40％；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元，适用税率30％，生产经营所得为40万元，适用税率为45％。国内适用的税率为企业所得税30％，地方所得税3％。企业认为境外所得已缴所得税，因此，在汇总纳税时，只按境内所得申报缴纳企业所得税。
要求：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析企业申报是否正确，若不正确，请分步骤确定企业实际应纳税所得额。
90、黄某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2002年度，黄某取得如下收入：
(1)每月取得工资1000元，单位为其代付50%的个人所得税税款；
(2)取得单位的集资利息10000元；
(3)取得国库券的利息收入2000元；
(4)为某文工团写歌词一首，取得稿酬收入2000元；
(5)出版小说一部，获得稿酬30000元；
(6)该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元。
黄某计算缴纳个人所得税的情况
(1)单位代扣工资的个人所得税额为：
(1000-800)×5%=10(元)
全年工资代扣个人所得税为：
10×12=120(元)
(2)出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为：
30000×(1-20%)×20%=4800(元)
(3)报社代扣代缴稿酬所得的个人所得税，因不足800元，故不代扣代缴。
要求：根据个人所得税法的规定，确定上述代扣代缴税款是否正确；确定黄某本年度应补纳个人所得税的数额；根据征管法的规定对其行为定性并处理。
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第1题
试题答案：D
试题解析：
企业必须同时具备ABC三项条件。
第2题
试题答案：B
试题解析：
B项为企业所得税的立法原则。
第3题
试题答案：A
第4题
试题答案：C
试题解析：
“先进后出法”应为“先进先出法”。
第5题
试题答案：D
试题解析：
D项中“宜宽不宜窄”改为“宜窄不宜宽”。
第6题
试题答案：C
第7题
试题答案：C
第8题
试题答案：D
试题解析：
D项内容是外资企业的立法精神。个人所得税的立法原则为ABC三项。
第9题
试题答案：C
试题解析：
财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税，这是我国(除台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。
第10题
试题答案：C
试题解析：
收入额的确定；对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入。对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。
第11题
试题答案：C
试题解析：
建造普通标准住宅，未超过扣除项目中20%的总额时应予免税。所谓“普通标准住宅”是指按所有地一般民用住宅标准建造的居住住宅。高级公寓、别墅、小洋楼、度假村以及超面积、超标准豪华装修的住宅，均不属于普通标准住宅，普通标准住宅与其他住宅的具体界限，由省级人民政府规定。
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