B．121元
C．110元
D．125元
34、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。
A．满5年或5年以上
B．满3年未满5年
C．未满3年
D．10年以上
35、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（ ）。
A．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
C．以分期收款方式转让房地产的
D．以其他方式转让房地产的
36、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额（ ）的罚款。
A．3倍至5倍
B．5倍
C．1倍至3倍
D．2000元以上10000元以下
37、某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘，载重吨位为100吨的非机动船舶4艘，净吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆。该公司所在地的省人民政府规定，载货汽车每吨全年税额50元，小轿车每辆全年税额120元。该公司应缴纳的车船使用税额是（ ）。
A．9520元
B．9440元
C．11320元
D．11240元
38、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。
A．甲是纳税人，应纳契税0.625万元
B．甲是纳税人，应纳契税0.4万元
C．乙是纳税人，应纳契税1.025万元
D．乙是纳税人，应纳契税0.4万元
39、因不可抗力丧失住房的而重新购买的住房的（ ）契税。
A．酌情减免
B．免征
C．减征
D．暂免
40、下列单位的用地，征收土地使用税的有（ ）。
A．由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B．由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C．实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
D．某市人民政府机关的自用土地 www.qiuzhi56.com
二、多选题[共30题，每题2分，总计60分]
41、外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（ ）。
A．超过关联关系所能同意的数额
B．低于没有关联关系所能同意的数额
C．利率超过这类业务的正常利率
D．利率低于这类业务的正常利率
[2002年考试试题]
42、企业所得税的立法原则为（ ）。
A．统一税法，公平税负，促进竞争的原则
B．理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制
C．兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢
D．简化税制，提高征管效率
E．调节收入分配，体现社会公平
43、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按（ ）规定执行。
A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
44、企业所得税的征税对象有（ ）。
A．福利彩票所得
B．生产经营所得
C．纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得
D．意外之财所得
E．纳税人按规定宣布终止或破产时，其清算终了后的清算所得
45、部分准予扣除项目的范围有（ ）。
A．借款费用支出，工资、薪金支出，汇总损益
B．公益、救济性捐赠支出，业务招待费支出
C．固定资产租赁费，坏账损失与坏账准备金
D．资产损失，国债利息收入，保险费用，会员费
E．差旅费，个人适当消遣费，会议费，董事会费
46、下列属于部分准予扣除项目的标准有（ ）。
A．按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除
B．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额5%以内的部分，准予扣除
C．金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于3年
D．纳税人按规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除
E．亏损企业发生的研究开发费用，只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法
47、固定资产计提折旧的依据有（ ）。
A．固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份起停止计提折旧
B．已提足折旧继续使用的固定资产
C．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除
D．残值的比例统一规定为5%
E．由于情况特殊，需调整残值比例的，由企业自行决定
48、依据企业股权投资业务所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。
A．企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
C．企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
D．企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
E．企业取得的股票，按有关资产的公允值确定投资所得，依法缴纳企业所得税
49、软件开发企业准予扣除工资必须同时具备的条件有（ ）。
A．市级科学技术部门审核批准的文件、证明
B．以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件
C．年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上
D．年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上
E．年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上
50、递延资产中企业的开办费包括（ ）。
A．筹建人员工资
B．咨询调查费
C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
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51、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在（ ）等方法中由企业选用一种。
A．先进先出
B．移动平均
C．加权平均
D．后进先出
E．先进后出
52、外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（ ）。
A．按实际申报收入计算纳税
B．按生产经营所得计算征税
C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税
D．按经费支出额换算为收入额计算征税
E．按实际投入计算纳税
53、对外国企业在华常驻代表机构要征收外资企业所得税的情况有（ ）。
A．常驻代表机构接受中国企业的委托，在中国境外从事代理业务，并取得收入
B．受其他企业委托，在我国境内从事联络洽谈介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等
C．为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬
D．在中国境内为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈、中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费
E．没有取得营业、服务收入的咨询、服务活动
54、下列说法正确的有（ ）。
A．实行核定征税的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策
B．企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起90日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
C．企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D．投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税
E．投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款
55、土地增值税有以下几个特点（ ）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较广
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行减率进税率
E．实行按次征收
56、计算印花税应纳税额应当注意的问题有（ ）。
A．按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花
B．已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票
C．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
D．按比例税率计算纳税而应纳税又不足5角的，免纳印花税
E．对财产租凭合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按5角贴花
57、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。
A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B．转让在境外的房产取得的收益
C．在中国境内取得的债券利息
D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
E．从境内某外商投资企业取得的税后利润
[2003年考试试题]
58、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（ ）。
A．一次离境不超过30天
B．一次离境不超过90天
C．多次离境累计不超过30天
D．多次离境累计不超过90天
E．多次离境累计不超过183天
[2003年考试试题]
59、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。
A．经营租赁费用
B．新产品开发费用
C．计提的存货跌价准备金
D．投资者的家庭支出
E．各种赞助支出
[2003年考试试题]
60、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。
A．据实逐年调整
B．按增值调整
C．按平均数调整
D．按评估调整
E．综合调整
[2002年考试试题]
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61、个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
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