A、2% B、5% C、8%
D、10%
× 正确答案:C
解析:这是本年新增内容，在教材36页：保险企业代理手续费支出税前扣除政策，即：从2003年1月1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入8%的范围内据实扣除。 www.qiuzhi56.com
21、纳税人发生的佣金，符合下列（ ）项条件的，可计入销售费用。 [答案/提问]
A、支付给本单位推销员的销售提成
B、支付给个人的佣金为服务金额的6%
C、支付给中介公司的购货介绍费 ，无合法真实的凭证
D、支付给中介公司的购货介绍费 ，有合法真实的凭证
× 正确答案
解析:佣金的支付对象不包括本单位员工；支付给独立的有权从事中介服务的纳税人或者个人的佣金需要有合法真实的凭证，另外，支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%，否则不允许税前扣除。
22、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）。 [答案/提问]
A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
D、被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
× 正确答案:A
解析:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法补缴所得税；被投资企业发生的经营亏损由被投资企业就地弥补，不得由投资企业结转弥补，也不可以确认为投资方的损失在税前扣除，另外对于企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
23、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（ ）。 [答案/提问]
A、2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B、2002年抵免40万元，2003年抵免70万元
C、2002年抵免40万元，2003年抵免90万元
D、2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
× 正确答案:C
解析:可抵免投资额＝800×40%＝320（万元），2002年比设备投资前一年（2001年）所得税增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免额＝100-60＝40（万元）；2003年比设备投资前一年（2001年）所得税增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免额＝150-60＝90（万元），注意比较的基数。
24、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（ ）所得税。 [答案/提问]
A、1 年内减征或免征
B、3 年内免征或减征
C、5 年内减征或免征
D、2 年内减征或免征
× 正确答案:C
解析:教材52页中规定了对资源综合利用、保护环境方面的税收优惠。对于企业企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5 年内减征或免征所得税。
25、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值70% 以上的，可以减半征收企业所得税。其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按（）。 [答案/提问]
A、10%
B、12%
C、15%
D、7．5%
× 正确答案:B
解析:设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。减半征收后为12%。
26、某国有企业2000年度利润总额为200万元， 当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为I50万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为（）。 [答案/提问]
A、100万元
B、200万元
C、50万元
D、0万元
× 正确答案:C
解析:赢利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增
长达到10%（含10%）以上的，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终由纳税人自已再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额。
27、科技企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，满算费用为20万元，负债为300 万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业的注册资产是100万元，则该企业清算应当缴纳的所得税为（）万元。 [答案/提问]
A、66
B、33
C、23．1
D、16．5
× 正确答案
解析:(520-20-300-30-20-100)*33%=16.5万元。
28、某企业当期会计利润总额为200万元，当期对贫困地区捐赠了一台机器设备，设备原价62万元，已经提取折旧32万元，在捐赠过程中发生了清理费用3.4万元，该设备公允价值为50万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（ ）万元。 [答案/提问]
A、200
B、173.4
C、216.6
D、244
× 正确答案
解析:见教材62页中对外捐赠资产的纳税调整公式：纳税调整金额为：50-（62-32）-3.4+营业外支出33.4-税法允许扣除的金额6=44万元，调整后应纳税所得额为244万元。 www.qiuzhi56.com
二、多项选择题
1、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。 [答案/提问]
A、确定性原则
B、配比原则
C、权责发生制原则
D、收付实现制原则
× 正确答案:ABC
解析:税前扣除项目的确认原则有5个，除ABC以外，还有相关性和合理性，没有收付实现制原则。
2、关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 [答案/提问]
A、按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额
B、以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额
C、国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额
D、股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。
× 正确答案:ACD
解析:按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。
纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；
3、对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。 [答案/提问]
A、企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除
B、企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除
C、保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额
D、纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除
× 正确答案:ABD
解析:保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。
4、下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间中，说法正确的是（ ）。 [答案/提问]
A、采取银行按揭方式销售的，与购房者签合同当天确认收入
B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日确认收入
C、将开发产品抵偿债务的，实际取得利益权时确认收入
D、采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入
× 正确答案:BCD
解析:这是对于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的规定，其中对采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭办理转账之日确认收入的实现。
5、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。 [答案/提问]
A、通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B、经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C、实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D、通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分
× 正确答案:ACD
解析:A选项为据实扣除公益性捐赠；C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏账可冲减准备，实际坏账超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。B为资本性支出，记入到投资成本中，不得税前扣除。
6、下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。 [答案/提问]
A、上交总机构合理的管理费
B、关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息
C、为建造固定资产而借入资金的利息
D、粮食白酒的广告宣传费
× 正确答案:CD
解析:关联方借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息不能扣除，而本题目只占到20%，又不超过银行同期贷款利率，所以可以扣除。另外，上交总机构合理的管理费可以在税前扣除，注意其扣除限额，总收入的2%。
7、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 [答案/提问]
A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B、企业取得的国家财政性补贴收入
C、纳税人购买国债利息收入
D、纳税人接受捐赠的非货币性资产
× 正确答案:BD
解析:纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值、纳税人购买国债利息收入都不需要计入到企业的应纳税所得额中。
8、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。 [答案/提问]
A、为雇员年终加薪的支出
B、为离休雇员提供待遇的支出
C、为雇员交纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
× 正确答案:BCD
解析:为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围，其他三项不是工资薪金的支付范围，教材23页。
9、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）。 [答案/提问]
A、制药、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转
B、高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除
C、一般行业广告费不超过年销售收入2%的，可据实扣除
D、所有酒类产品发生的广告费不得扣除
× 正确答案:AC
解析:从事软件集成电路制造等业务的高新技术企业，自开业之日起5年内广告费用据实扣除，而不是所有开发区内企业；酒类产品中只有粮食白酒广告费不得税前扣除，其他酒类产品的广告费按一般规定扣除（即销售收入2%）。
10、投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的是（ ）。 [答案/提问]
A、联营企业税率与投资方一致，不需补税
B、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税
C、联营企业税率低于投资方，需要补税
D、联营企业税率高于投资方，不予退税
× 正确答案:ABCD
解析:上述说法都是正确的，见教材45页相关内容。 www.qiuzhi56.com
11、下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有（ ）。 [答案/提问]
A、在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、医药生产企业等的机器设备
B、工业企业购入的电子计算机
C、集成电路生产企业的生产性设备
，税法：税二模拟题