解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日次月起缴纳城镇土地使用税。
www.qiuzhi56.com 本文 来源考 试吧二、多项选择题
1、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（ ）。
a、软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除
b、对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除
c、企业按批准的工效挂钩办法提取的工资薪金准予扣除
d、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费支出，可在限额内据实扣除
正确答案:abd
解析:经国家有关主管部门批准，实行工资总额与经济效益挂钩的事业单位，应按照工效挂钩办法核定的工资标准在税前扣除，注意不是企业单位。
2、下列说法正确的有（ ）。
a、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业调整减低其投资成本
b、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补
c、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业确认其投资损失
d、企业因收回、转让、清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可以无限期向以后纳税年度结转扣除
正确答案:bd
解析:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认其投资损失。
3、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
a、向金融机构的借款利息支出 b、企业的财产保险费
c、企业的业务宣传费 d、支付给总机构的管理费
正确答案:ab
解析:业务宣传费在当年销售收入5‰的范围内可以扣除；支付给总机构的管理费，一般不得超过总收入的2%。
4、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
a、收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
b、成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的
c、按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的
d、账目设置和核算符合规定，按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的
正确答案:abc
解析:参见教材74页。
5、税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按照销售（营业）收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有（ ）。
a、白酒生产企业 b、新成立的软件开发企业 c、食品企业 d、日化企业
正确答案:cd
解析:一般情况下，企业的广告费按照2%扣除，粮食类白酒广告费不得在税前扣除，所以a不是正确选项，b选项的广告费全额扣除。
6、下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有（ ）。
a、房地产企业取得的预收房款
b、生产企业在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
c、社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入
d、高校后勤实体所得
正确答案:abc
解析:高校后勤实体所得税暂免征收企业所得税，其余三项都需要交纳企业所得税。
7、企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）。
a、支付给中介机构的合理的佣金 b、无法得到赔偿的意外事故损失
c、非广告性赞助支出 d、担保支出
正确答案:cd
解析:非广告性赞助支出属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作成本费用列支，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额；纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，都不得在企业所得税前扣除，都需要做调增处理。
8、投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的是（ ）。
a、联营企业税率与投资方一致，不需补税
b、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，需要补税
c、联营企业税率低于投资方，需要补税
d、联营企业税率高于投资方，不予退税
正确答案:acd
解析:b不对，见教材74页相关内容：联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税 。
9、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2003年利润总额100万元，发生新产品研究开费180万元（2002年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。
a、研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除
b、研究开发费用在管理费用中列支
c、研究开发费180万元据实扣除
d、研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额
正确答案:bc
解析:无形资产开发支出未形成资产的部分可以税前扣除，a 选项错误：2003年“三新”开发费增长率为（180－172）/172＝4. 7%，增长不足10%，故不实行加扣政策，d选项为错误。
10、根据我国税法，下列属于居民纳税人（居民公司）的是（ ）。
a、中外合资经营企业 b、中外合作经营企业 c、外国企业 d、外资企业
正确答案:abd
解析:我国税法关于居民纳税人（居民公司）和非居民纳税人（非居民公司）的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的。
www.qiuzhi56.com 本文 来源考 试吧11、下列项目中，免征预提所得税的有（ ）。
a、外国企业将财产租给我国境内租用者使用而收取的租金
b、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
c、外国银行按照优惠税率贷给中国国家银行的利息所得
d、为发展交通事业提供专有技术所取得的特许权使用费，技术先进或者条件优惠的
正确答案:bcd
解析:预提所得税的征税对象是外国企业从我国境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,租金应征收所得税，。
12、下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有（ ）。
a、 设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的
b、从事农业、林业、牧业的外商投资企业，经营期在10年以上的
c、从事石油、天然气开采的外商投资企业 ， 经营期在10年以上的
d、从事港口码头建设的中外合资企业，经营期在15年以上的
正确答案:ab
解析:c项所列属于石油、天然气、稀有金额、贵金属等资源开采项目的，由国务院另行规定；d项所列企业可享受五免五减半优惠。
13、在外商投资企业和外国企业所得税法中，对按100％再投资退税率退税的规定有（ ）。
a、外国投资者分得利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年
b、外国投资者分得利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业，经营期不少于5年
c、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的产品出口企业，自生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准，应当退回已退税款的60％
d、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的先进技术企业，自开始生产、经营起3年内没有被继续确认为先进技术企业，应当退回已退税款的60％
正确答案:bcd
解析:外国投资者分得利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业以及外国投资和将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，适用100%的退税率，而a项适用于40%的退税率。
14、下列转让股票或股权的收益需要缴纳所得税的有（ ）。
a、外商投资企业转让股票或股权取得的净收益
b、外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益
c、外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股取得的净收益
d、外国企业转让其在中国境内外商投资的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益
正确答案:abd
解析:外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股取得的净收益,暂免缴纳所得税。
15、外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（ ）。
a、全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰
b、全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰
c、全年业务收入总额在500万元以下的,不得超过业务收入总额的5‰
d、全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰
正确答案:ab
解析:全年业务收入总额在500万元以下的,不得超过业务收入总额的10‰, 全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5‰。
16、外商投资企业可以在税前预提的基金有（ ）。
a、医疗保险基金 b、项目储备基金 c、退休保险基金 d、住房公积金
正确答案:acd
解析:按规定，企业提存的医疗保险基金、退休保险基金、住房公积金可在税前扣除。
，2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二