c、纳税人实际占用的土地面积 d、纳税人实际使用的土地面积
正确答案:c
解析:教材243页，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）作为计税依据。
39、若干单位共同拥有一块土地的使用权，那么纳税人应为（ ）。
a、有使用权的每一个单位 b、共同缴纳，平均分摊税额
c、由税务部门负责协调或者指定 d、由建设性单位一次性趸缴
正确答案:a
解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
40、开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（ ）起免缴城镇土地使用税5年至10年。
a、使用的次月 b、使用的月份 c、使用的当年 d、使用的下年
正确答案:b
解析:开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。
www.qiuzhi56.com 本 文来源考 试吧二、多项选择题
1、下列各项企业开支，在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有（ ）。
a、按规定交纳的消费税 b、一次全额列入成本的购买固定资产支出
c、资助非关联单位科技开发费用 d、履行合同的违约金
正确答案:acd
解析:按规定交纳的消费税和资助非关联单位科技开发费用是税法认可计入成本、费用、税金的项目，不需要作纳税调整。购买固定资产支出应该以折旧的形式分期计入成本、费用，而不能一次全额列入成本，对于未履行合同的违约金可以从企业应纳税所得额中扣除，不用调整。
2、根据《企业所得税暂行条例》的有关规定，可以提取折旧的固定资产是（ ）。
a、接受捐赠的国定资产 b、以经营租赁方式租入的固定资产
c、以融资租赁方式租出的固定资产 d、未使用的房屋、建筑物
正确答案:ad
解析:对以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得提取折旧。
3、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
a、即征即退的流转税 b、已确认为坏帐又收回的应收帐款
c、股份制改造发生的资产评估增值 d、逾期未退的包装物押金
正确答案:abd
解析:根据税法规定，股份制改造发生的资产评估增值不能计入企业所得税应纳税所得额。
abd 则 符合规定。
4、依税法规定，软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的条件是（ ）。
a、以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税的纳税人条件
b、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上
c、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上
d、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上
正确答案:ad
解析:对于b，应该是年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上；对于c,年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上。
5、在下列有关企业技术开发费的扣除规定中，正确的说法是（ ）。
a、亏损企业的技术开发费用据实列支
b、盈利企业的技术开发费比上年增长10%以上的，可扣除实际发生额的50%
c、企业开发费用的50%大于应税所得额的，其超过部分结转以后年度抵扣
d、企业发生的技术开发费是由国家财政和上级部门拨付的，也可以在税前抵扣
正确答案:ab
解析:企业开发费用的50%大于应税所得额的，其超过部分当年和以后年度均不再抵扣；企业发生的技术开发费，凡是由国家财政和上级部门拨付的，不得在税前抵扣，也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。
6、关于企业发生的销售退回对所得税的影响正确的说法是（ ）。
a、企业采用应付税款法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，应相应调整报告年度的所得税费用
b、企业采用纳税影响会计法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，不调整报告年度的所得税费用
c、企业采用应付税款法核算所得税的，在计算本年度应纳税额时，应按照本年度实现的利润总额，减去报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的销售退回影响的报告年度利润总额的金额，作为本年度应纳税所得额
d、企业采用纳税影响会计法核算所得税的，在计算本年度应纳税额时，应按照报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度的销售退回相应确认递延税款的金额
正确答案:cd
解析:ab正好相反了：企业采用应付税款法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，不调整报告年度的所得税费用; 企业采用纳税影响会计法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，应相应调整报告年度的所得税费用。
7、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法有（ ）。
a、纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除
b、关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备
c、关联方之间往来账款不确认坏帐（有法院裁决除外）
d、关联方之间不按独立企业业务往来收取价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整
正确答案:bcd
解析:纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50% 的，其超过部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得税前扣除，故a是错误的。
8、下列企业可以享受“开业之日起第1年至第二年免征所得税”优惠的新办企业是（ ）。
a、独立核算的邮电通信企业 b、独立核算的饮食业企业
c、独立核算的科技咨询企业 d、独立核算的信息企业
正确答案:cd
解析:a项自开业之日起，第1年免税，第二年减半征税；b项自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税1年。
9、企业根据税法的规定分月预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税（ ）。
a、按上一年度应纳税所得额的1/4须缴 b、按上一年度应纳税所得额的1/12预缴
c、按月份的实际应纳税所得额预缴 d、经当地税务机关认可的其他方法
正确答案:bcd
解析:bcd三项对应分月预缴的情况，如果企业分季预缴所得税时，应当按季度的实际应纳税所得额计算应纳税额；也可以按上一年度应纳税所得额的1/4预缴，或者按当地税务机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。
10、在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有（ ）。
a、总机构设在中国境内的外商投资企业取得的于境内、境外的所得
b、在中国境内设立机构的外国企业，取得的于中国境内的所得
c、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中国境内的所得
d、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中国境外的所得
正确答案:abc
解析:在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中同境外的所得不属于外资企业所得税的征税范围。
www.qiuzhi56.com 本 文来源考 试吧11、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。
a、各项税收的滞纳金、罚款 b、支付给总机构的特许权使用费
c、支付给总机构的合理管理费 d、生产经营过程中发生的固定资产盘亏损失
正确答案:abd
解析:根据外商投资企业和外国企业所得税规定，支付给总机构的合理的管理费可以在税前扣除，企业向其关联企业支付的管理费用不得列支。
12、外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指（ ）。
a、生产、经营机构 b、生产、经营场所 c、营业代理人 d、代扣代缴人
正确答案:abc
解析:外国企业在中国境内设立的机构、场所包括：生产、经营机构；生产、经营场所；营业代理人。
13、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。
a、技术开发费 b、资助非关联高校的研究开发经费
c、直接向受益人的捐赠 d、违法经营被没收财物损失
正确答案:cd
解析:cd两项均为不得扣除项目，均需作纳税调整增加处理。
14、外商投资企业和外国企业所得税法中关于固定资产计价，下列几项中正确的是（ ）。
a、受赠的固定资产，按照资产的新旧程度，参照市场价格，以合理的估定价格为原价
b、以融资租赁方式租入的固定资产，可以按合同规定的价格，加上由企业负担的运费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价
c、自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价
，2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷4tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二