解析:从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，要属于重点龙头企业，而且与其他业务要分别核算；政府兴办的福利性、非营利性老年服务机构才暂免征收所得税。
16、答案:AC
解析:被合并企业以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可以由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
17、答案:AB
解析:企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润以及累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益，属于股权投资所得，但是累计资本公积不是。D选项属于股权转让所得，不属于股权投资所得。
18、答案:ABD
解析:ABD三项是税务机关对关联方企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用导致减少应纳税所得额时的调整。不采用C项这种方法。
19、答案:CD
解析:注意这些数字比例的条件：年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上。
20、答案:ABC
解析:收入总额和成本费用总额都能够准确查实,就不用采取定征收方式征收企业所得税了，其余三种都是，另外对于企业帐目设置和核算虽然符合规定，但是并未按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的，也应采取核定征收方式征收企业所得税。
21、答案:AC
解析:停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。
22、答案:ABCD
解析:上述四项内容都应该记入当期应纳税所得额，固定资产盘盈收入是企业的营业外收入。
23、答案:ACD
解析:预缴所得税可按纳税期限计税所得的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，按上年应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。
24、答案:AB
解析:企业注册地与实际经营管理地不一致时，以实际经营地为纳税地点；中国工商银行、中国农业银行等分别由总行于北京集中纳税。
25、答案:BCD
解析:教材82页，除了上述BCD三项外，还有中国人民银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行也暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法。
三、计算题
1、答案:
（1）D（2）B（3）B
解析:
（1）允许扣除的业务招待费金额：（3000-1500）*0.3%+1500*0.5%=12万元，在税前会计利润的基础上应该调增：15-12=3万元。
（2）调整前会计利润：3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95万元（注意增值税不得税前扣除）。
税法允许扣除的捐赠金额：95*3%=2.85万元。
（3）调整后应纳税所得额：95+3+5+10-2.85=110.15万元。
应纳所得税额：110.15*33%=36.35万元。
2、答案:（1）C（2）D（3）A
解析:（1）还原计算应纳税所得总额：200+42/（1-30%）+（30+20）=310万元，应纳所得税额：310*33%=102.3万元。
（2）扣除限额：甲分公司境外所得总额：42/（1-30%）=60万元；
〔200+60〕 *33%*60/（200+60）=19.8万元；
该公司在境外已纳所得税60-42=18万元，小于扣除限额19.8万元，可以据实扣除，所以本题目扣除18万元。
（3）扣除限额：乙分公司境外所得总额：30+20=50万元；
〔200+50〕 *33%*50/（200+50）=16.5万元；
该公司在境外已纳所得税20万元，大于扣除限额16.5万元，所以本题目扣除金额为限额16.5万元。
四、综合分析题
1、答案:
（1）D（2）A（3）B（4）C（5）B
解析:
（1）纳税调整前的所得额×3%＝700×3%＝21（万元）
税前准予扣除的公益救济性捐赠＝21+30（可据实全额扣除的捐赠）＝51万元。
（2）税法规定的计税工资标准＝200×800×12/10000＝192万元，
工资超过税法规定标准280-192＝88万元，需要调增应纳税所得额88万元。
（3）由于没有上级工会组织，工会经费不得税前扣除，可以扣除的只有教育经费和职工福利费，税法规定的税前扣除标准＝192×（1.5%+14%）＝29.76万元，
三项经费超过税法规定标准＝280×17.5%-29.76＝19.24万元，需要调增应纳税所得额19.24万元。
（4）新产品开发费比上年增长10%以上（18/30=60%），准允加扣实际发生额的50%，需调减所得额48×50%＝24万元。
（5）2003年弥补以前年度亏损20万元，应调减所得额，
所以2003年应纳税所得额＝700+（80-51）+88+19.24-24-20＝792.24万元，该年度应纳企业所得税＝792.24×33%＝261.4392万元。
2、答案:（1）A（2）B（3）C（4）B（5）C（6）AB（7）D
解析:（1）广告费税前扣除限额=25000000×2％=500000（元）
实际发生的广告费60万元超过税前扣除限额，因此税前允许扣除的广告费用是50万元。
在当年的广告费超过扣除限额的情况下，以前年度未抵扣完的广告费不得补扣；如果本年发生的广告费没有达到扣除限额，则以前年度超过扣除限额的广告费可以继续抵扣。
（2）业务招待费税前扣除限额=1500×5‰+1000×3‰=10.5万元，实际发生的业务招待费14.5万元超过税前扣除限额，应该在会计利润的基础上进行调整，调增14.5-10.5=4万元。
（3）坏账准备金税前扣除限额=（1200000+40000）*5‰—（500000+20000）*5‰=720000*5‰=3600元，会计上计提的坏账准备金超过扣除限额，应调增应纳税所得额=12000-3600=8400（元）。
（4）租赁费用当年应摊销5个月，扣除金额=65×5÷10=32.5万元。
（5）该企业发生的研究开发费用90万元可以按实扣除。因为该企业为盈利企业，今年的研究开发费用比上年增加了30万元，增长50％（30/60=50%），因此研究开发费用的附加扣除额=90* 50％=45（万元），且不超过当年的应纳税所得额。
则研究开发费用（含附加扣除额）允许扣除金额=90+45=135万元。
（6）向金融机构的借款利息可以据实扣除，向非金融机构的借款利率超过了金融机构的借款利息需要调整，研究开发费用有加计扣除，也需要调整。
（7）企业利润总额=71.9万元；
广告费调增应纳税所得额=60—50=10万元；
租赁费调增应纳税所得额=65-32．5=32．5万元；
业务招待费调增应纳税所得额=14．5-10．5=4万元；
坏账准备金调增应纳税所得额=12000-3600=8400元；
向非金额机构的借款利息支出调增应纳税所得额=4—60×6％×8÷12=1.6万元；
债务重组收益调增应纳税所得额2万元；
国库券利息收入调减应纳税所得额8万元；
研究开发费用附加扣除调减应纳税所得额45万元；
应纳税所得额=719000+100000+325000+40000+8400+16000+20000-80000-450000=698400元。
，2017年推荐整理税法二模拟试题（一）tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二