13、依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（）。
A、投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额
B、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
C、企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所得税
D、企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失
14、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、逾期归还银行贷款而支付的罚息
B、无形资产开发支出未形成资产的部分
C、经营租入固定资产的租金支出
D、纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出
15、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（ ）。
A、在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业
B、从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算
C、遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业
D、政府部门投资兴办的营利性老年服务机构
16、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A、通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得
B、被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补
C、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得
D、分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按原来资产的账面价值确定成本
17、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括（）
A、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益
B、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益
C、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分
D、企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额
18、对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，方法有（ ）。
A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整
B、按照成本加合理的费用和利润调整
C、按照同行业计算方法调整
D、按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整
19、依税法规定，软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的数字比例上的条件是（ ）。
A、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上
B、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上
C、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上
D、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上
20、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形（ ）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A、收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
B、成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的
C、按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的
D、收入总额和成本费用总额都能够准确查实
21、企业所得税关干计提折旧的规定有（）。
A、固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧
B、停止使用的固定资产应当从停止使用月份当月起停止计提折旧
C、固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数
D、固定资产报废但使用年限未到时，应该继续计提折旧
22、按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有（）。
A、保险公司给予纳税人的无赔款优待
B、纳税人已作为支出的坏帐损失、在以后年度全部或部分收回
C、纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外
D、固定资产盘盈收入
23、纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有（ ）。
A、按纳税期限内的应纳税所得额的实际数
B、按本年计划利润的估计数
C、按上年应纳税所得额的1/12或1/4
D、按当地税务机关认可的其他方法
24、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A、企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B、联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
C、企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点
D、中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳
25、下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有（ ）。
A、集团母公司及其汇总纳税的成员企业
B、由铁道部汇总纳税的铁路运输企业
C、由国家邮政局汇总纳税的邮政企业
D、由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司
www.qiuzhi56.com三、计算题
1、某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税80万元,主营业务税金及附加中含消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6 万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5 万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。回答如下问题：（1）在税前会计利润的基础上应该调增业务招待费金额（ ）。 A.15 B.9 C.12 D.3 （2）公益、救济捐赠允许在税前扣除的金额是（）万元。 A.0.45 B.2.85 C.3.30 D.15 （3）该年度应缴纳的企业所得税是（）万元。 A.33.71 B.36.35 C.37.95 D.47.85
2、某公司本年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳企业所得税20万元。根据所给内容回答下列问题：（1）境内、外所得总额应纳所得税额（ ）万元。 A.89.76 B.95.70 C.102.3 D.96.36 （2）甲分公司境外所得已纳税额的扣除额（ ）万元。 A.12 B.13.86 C.19.8 D.18 （3）乙分公司境外所得已纳税额的扣除额（）万元 A.16.5 B.20 C.30 D.16.9
四、综合分析题
1、某化工生产企业成立于1999年，至2003年的四年间各年获利情况1999年亏损100万元，2000年亏损20万元，2001年获利40万元，2002年获利60万元。2003年实现利润总额700万元，利润总额中，涉及以下可能需要纳税调整的事项： ①已扣除本年新产品研究开发费用48万元（上年发生30万元）； ②已扣除捐赠支出80万元（其中通过红十字会向红十字事业捐款30万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款50万元）； ③已计入成本费用的工资280万元，并已计提了三项经费（2003年在册职工200人，当地税务机关规定的计税工资标准为月人均800元，无上级工会组织）回答如下问题：（1）公益救济性捐赠的税前扣除限额为（ ）万元。 A.80 B.30 C.21 D.51 （2）在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.88 B.90 C.92 D.49.6 （3）对于工会经费、职工福利费及教育费附加，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.15.4 B.19.24 C.8.68 D.29.76 （4）本题目中因为新产品研究开发费用对应纳税所得额进行调减的金额是（ ）万元。 A.0 B.48 C.24 D.28 （5）2003年度企业应纳所得税额为（ ）万元。 A.268.71 B.261.44 C.260.17 D.262.35
2、某工业企业2004年度企业所得税的纳税申报资料报送
补充资料： ①2004年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、20000元，年末余额分别为1200000元、400000元、40000元。 ②“其他管理费用”中包括新产品研究开发费用90万元，比上年增加了30万元。 ③2004年8月发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费650000元。 ④2004年2月13日向中国工商银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，已支付利息1．5万元；2004年3月1 日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，已支付利息4万元；2004年10月1日向交通银行借款100万元用于对外投资，借期一年，银行贷款年利率6％，已支付利息1．5万元。 ⑤2004年12月12日，与某客户（债权人）达成债务重组协议，向客户支付现金30万元，结清原欠债务32万元。 ⑥企业2003年度所得税申报资料中，广告费超过扣除限额5万元，已进行纳税调整。根据上述资料回答下列问题：（1）计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是（ ）万元。 A．50 B．55 C．60 D．70 （2）在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（ ）万元。 A．调增3 B．调增4 C．调减3 D．调减4 （3）在计算应纳税所得额时，对于计提的坏账准备金应在会计利润的基础上调增（ ）元。 A．3550 B．4500 C．8400 D．8450 （4）计算应纳税所得额时，租赁费应扣除（ ）万元 。 A．65 B．32.5 C．26 D．52 （5）计算应纳税所得额时，研究开发费用（含附加扣除额）应扣除（ ）万元 。 A．45 B．90 C．135 D．180 （6）本题目各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有（ ）。 A．向中国工商银行的借款利息 B．向交通银行的借款利息 C．向某非金融机构的借款利息 D．研究开发费用（7）该企业2004年应纳税所得额是（ ）元。 A，61550 B．91550 C．541550 D．698400
，2017年推荐整理税法二模拟试题（一）tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二