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3.技术开发费增长率＝10÷50×100％＝20％10％，可以加50％；该企业2005年应纳税所得额＝3000+（90+40）+（70+30）-700-53-1645+70+24+40-（30-5）-70.80-60×50％＝840.2（万元）。

4.对于享受两免三减半的期限届满后仍为先进技术企业的，可以继续减半征收所得税3年；境外所得要单独差额补税，该企业2005年应缴纳的所得税＝840.2×10％+40÷（1-20％）×（33％-20％）＝90.52（万元）。

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四、综合题。 

1.

【正确答案】 1.C  2.B  3.C  4.D  5.A  6.A  

【答案解析】 1.国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15％的税率；生产性企业享受2免3减半政策。该企业2003年处以减半的第一年，应该缴纳企业所得税＝（120-30）×15％÷2＝6.75（万元）。

2.国内销售共4（3+1）万件，国外销售10万件，销售成本＝（10+4）×90＝1260（万元）；出口产品免抵退税不得免抵退税额150万也要计入销售成本；销售税金＝90+5＝95（万元），城建税和教育费附加不适用外商投资企业。故2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金＝1260+150+95＝1505（万元）。

3.外资企业的广告费支出没有比例限制，可以据实扣除。

销货净额＝750+292.5÷（1+17%）+2500＝3500（万元），租赁收入为100万元；

应扣除的交际应酬费 =3500×3‰+3+100×10‰ = 14.5（万元）；研发费增长率＝（80-74）÷74＝8.1％＜10％，不适用加扣50％的优惠政策。

应扣除费用合计 = 480+28+640-50+14.5 =1112.50 （万元）

发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元和进项税均要转入营业外支出，

损失可扣除金额=32.79+32.79×17％-12=26.36 （万元）

所得税前扣除的期间费用和损失合计=1112.50 +26.36= 1138.86 （万元）

4.税法规定，接受货币捐赠应一次性计入企业当年收益；应付未付的款项逾期2年未要求偿还的，要计入当年收益计税。该企业2005年应纳税所得额＝3500+100-1505-1138.86 +40＝996.14 （万元）。

5.境外分回利润不适用我国境内所得税的优惠政策，该国与我国签定避免双重征税协定，按33％税率的差额补税；境外分回利润补税额＝90÷（1-20％）×（33％-20％）＝14.625 （万元）。

6.2005年该企业共应纳企业所得税＝996.14×15％×50％+14.625＝89.34（万元）。

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