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一、单项选择（共40题，每题1分，每题只有一个正确答案）商业企业接受投资、损赠或分配的贷物，并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的，其申报低扣进项税的时限是（ ）之日。

　　A.贷物验收入库

　　B.其贷物已销售

　　C.收到增值税专用发票

　　D.支付价款或相应的报酬

　　2. 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。

　　A.由受托方代收代缴

　　B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

　　C.由委托方收回后在受托所在地缴纳

　　D.不缴纳

　　3.某有线电视台10月份收入情况有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。

　　A.0.44

　　B.0.52

　　C.0.74

　　D.0.43

　　4.纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.l个月

　　5.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%.进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。

　　A.61.6

　　B.123.79

　　C.56

　　D.80

　　6.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（ ）元。

　　A.13068

　　B.14096

　　C.11700

　　D.12650.60

　　7.某小规模商店1998年8月取得销售收入38000元，购进货物的价款为21000元，其7月份应纳的增值税为（ ）元

　　A.2280

　　B.1520

　　C.2150.94

　　D.1461.54

　　8.信用社从事金融业的纳税期限为（ ）。

　　A.1个月

　　B.1个季度

　　C.半年

　　D.1年

　　9.一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。

　　A.3400元

　　B.3060元

　　C.2550元

　　D.2244元

　　10.科研机构技术转让应按（ ）征税。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.7%

　　D.不征税

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　　11.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳税款。

　　A.3

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　12.某酒厂生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（ ）元。

　　A.90566.67

　　B.88000

　　C.86166.60

　　D.2566.67

　　13.符合规定条件的代购货物的行为（ ）。

　　A.应征增值税

　　B.按购销货物的成交价征收增值税

　　C.不征营业税

　　D.应按收取的手续费征收营业税

　　14.单位和个人自己新建建筑物后销售的，应（ ）。

　　A.免征营业税

　　B.按建筑业的税目征收营业税

　　C.按销售不动产征收营业税

　　D.其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产征收营业税

　　15.某商场用I-NIH换新方式销售金饰，应按（ ）计算缴纳消费税。

　　A.当月同类消费品加权平均价格

　　B.材料成本×（1+成本利润率）

　　C 材料成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

　　D.实际收到的不含增值税的销售额

　　16.根据（营业税暂行条例）和国家政策文件规定，下列应免征营业税的项目是（ ）。

　　A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入

　　B.残疾人自己从事咨询业取得的收入

　　C.电影发行单位取得的片租收入

　　D.转让土地使用权给农业生产者取得的收入

　　17.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（ ）。

　　A.超额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.全额累进税率

　　D.边际税率

　　18.下列关于代扣代缴义务中的表述正确的是（ ）。

　　A.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

　　B.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

　　C.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

　　D.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

　　19.下列业务不征营业税的是（ ）。

　　A.境外向境内转让无形资产

　　B.单位名称转让

　　C.转让经济合同

　　D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

　　20.保险业以外汇结算营业额的，按其收到外汇的（ ）中国民银行公布的基准汇价折合营业额，并计算营业税。

　　A.当天或当月初

　　B.当天或当月月末

　　C.当月初或当季末

　　D.当月末或当季末

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　　21.1993年12月25日国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从1994年1月1日起实行新的包括（ ）在内的资源税。

　　A.自然资源

　　B.地下资源

　　C.空气资源

　　D.盐税

　　22.随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）。

　　A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

　　B.都计入应税销售额

　　C.可计入应税销售额，也可不计入

　　D.都不计入应税销售额

　　23.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。

　　A.收到货款的当天

　　B.发出商品的当天

　　C.发出商品并办妥托收手续的当天

　　D.发出商品并符合合同约定的时间

　　24.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（ ）补征税款。

　　A.发生地主管税务机关

　　B.发生地或其机构所在地主管税务机关

　　C.居住地或发生地主管税务机关

　　D.其机构所在地或居住地主管税务机关

　　25.土地租赁属于营业税中的（ ）税目。

　　A.转让无形资产

　　B.服务业-租赁业

　　C.销售不动产

　　D.转让土地使用权

　　26.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按节列办法处理（ ）。

　　A.该已纳税款不得扣除

　　B.该已纳税款当期可全部扣除

　　C.该已纳税款当期可扣除50%

　　D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

　　27.属于计征营业税的营业额是（ ）。

　　A.国际联运业务取得的全程运费

　　B.个人演唱会的全部票价收入

　　C.代销行为受托方收取的手续费

　　D.金融机构从事转贷业务的利息收入全额

　　28.不属于运输行业营业税纳税人的是 （ ）。

　　A.民航售票单位

　　B.航空公司

　　C.私营海运企业

　　D.铁道部

　　29.企业以黄酒为酒基生产的配制酒，按（ ）的税率征收消费税。

　　A.粮食白酒

　　B.黄酒

　　C.酒精

　　D.其他酒

　　30.进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。

　　A.关税完税价格十关税：

　　B.货物到岸价格+关税+消费税

　　C.成本×（1+成本利润率）

　　D.关税完税价格+关税+消费税

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　　31.资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按（ ）计税。

　　A.平均税额

　　B.加权平均税额

　　C.从高适用税额

　　D.从低适用税额

　　32.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务（ ）。

　　A.产权关系变动的当天

　　B.结算款项的当天

　　C.产权关系变动后十日内

　　D.收到预收款的当天

　　33.纳税人被实施税收保全后仍不能缴纳税款的，（ ）。

　　A.立即就要被强制执行

　　B.立即收缴税务登记证

　　C.经过一定的法律程序与期限，就要被强制执行

　　D.就要采取司法程序

　　34.下列货物销售，适用17%税率的是（ ）。

　　A.某罐头厂生产鱼罐头销售

　　B.某蛋禽厂加工松花蛋销售

　　C.某自来水公司生产自来水销售

　　D.某煤气公司生产煤气销售

　　35.下列保险业务征收营业税的是（ ）。

　　A.农牧保险

　　B.普通人寿保险

　　C.财产保险

　　D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

　　36.对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ ）。

　　A.买卖外汇

　　B.期货业务

　　C.销售不动产

　　D.有价证券

　　37.营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ）。

　　A.单位和个人

　　B.企业

　　C.法人

　　D.机关团体

　　38.下列情形中，适用出口应税消费品出口免税但不退税的是（ ）。

　　A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

　　B.商贸企业委托外贸企业出口

　　C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口

　　D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

　　39.在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ ）。

　　A.用于扩建厂房的购进应税劳务

　　B.商业企业购进的货物已入库，尚未付款

　　C.生产企业进口两台设备

　　D.内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

　　40.税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税务机关的（ ）。

　　A.征税权

　　B.税收保全权

　　C.强制执行权

　　D.行政处罚权

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　　二、多项选择（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或者两个以上符合题意。错选或多选均不得分，少选，但选择正确的，每个选项得0.5分）

　　41.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（ ）。

　　A.由受托方提供原材料生产应税消费品

　　B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

　　C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

　　D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

　　42.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有（ ）。

　　A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

　　B.原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税

　　C.无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量

　　D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量

　　43.依《税收征管法》规定，税务机关依法采取强制执行措施的条件是（ ）。

　　A.对逾期不履行法定纳税义务的税收管理相对人必须执行在先、告诫在后

　　B.执行对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

　　C.必须报经县级税务局（分局）批准

　　D.必须发生在责令期满之后

　　44.下列项目营业税的纳税地点正确的有（ ）。

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