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多项选择题

1、税收法律主义的具体原则有（  ） 

  A、课税要素明确原则 

  B、实质课税原则 

  C、依法稽征原则 

  D、课税要素法定原则 

2、在税收执法过程中，对税法的效力或适用性判断一般应遵循的原则是（）。 

  A、新法优于旧法原则 

  B、实体法从旧，程序法从新 

  C、程序法从旧，实体法从新 

  D、特别法高于普通法 

3、我国税法生效方式包括的情况有（  ）。 

  A、税法公布后由地方政府自行确定生效日期 

  B、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 

  C、税法自通过发布之日起生效 

  D、税法通过一段时间后开始生效 

4、下列行为违背税收法律主义的有（ ）。 

  A、税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额 

  B、税务机关与纳税人协商决定征税数额 

  C、地方政府解释税收法律 

  D、税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额 

5、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。 

  A、企业所得税法  

  B、税收征收管理法  

  C、发票管理办法  

  D、关税法  

6、税收法律关系的特点是（  ） 

  A、主体的一方只能是国家 

  B、体现国家单方面的意志 

  C、权利义务具有对等性 

  D、具有财产所有权或者支配权单向转移的性质 

7、下列项目中，属于纳税义务利的有（  ） 

  A、依法办理税务登记 

  B、多缴税款申请退还 

  C、申请税收优惠 

  D、要求税务机关为其保密 

8、下列情形中，能够引起税法法律关系消灭的有（  ）。 

  A、纳税义务因超过期限而消灭 

  B、纳税人自身组织发生变化而消灭 

  C、纳税人履行了纳税义务 

  D、税务机关组织机构发生了变化 

9、我国目前采用定额税率的税种是（）。 

  A、资源税  B、印花税  C、土地增值税  D、消费税  

10、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。 

  A、边际税率与平均税率同方向变化 

  B、边际税率往往要低于平均税率 

  C、边际税率的提高会带动平均税率的上升 

  D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低 

11、下列关于课税对象与计税依据关系的叙述，正确的有（）。  

  A、所得税的计税依据与课税对象是一致的 

  B、课税对象是计税依据量的表现 

  C、计税依据是从质的方面对课税做出的规定，课税对象是从量的方面对课税对象做出的规定 

  D、车船使用税的课税对象与计税依据不一致 

12、纳税期限是税法的构成要素之一，是纳税人依法缴纳税款的期限，目前我国采用的纳税期限形式有（ ）。 

  A、按月计征，分期预缴  B、按年计征，分期预缴  C、按期纳税  D、按次纳税  

13、下列税法体系中，不属于我国现行税法体系的有（ ） 

  A、宪法、税收基本法、单行税法 

  B、宪法、单行税法 

  C、宪法、税收法典、单行税法 

  D、宪法、税收基本法 

14、税收优先权主要表现在以下（  ）个方面： 

  A、税收优先于担保债权 

  B、税收优先于无担保债权 

  C、税收优先于抵押权、质押权 

  D、税收优先于罚款、没收违法所得 

15、《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施有（　）。 

  A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款  

  B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款  

  C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产  

  D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款  

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