一、 单选题（20分）
1、 企业发生的业务招待费应（）
A 分期计入损益
B直接计入生产成本
C直接计入制造费用
D直接计入当期损益
2、 作为短期投资的有价证券,均按（）计价。
A. 成本法
B.市价法
C.票面价值
D.买价
3、 某企业购入一台不需安装的设备,其买价10万元,增值税进项税额1.7万,运输费1,000元,包装费500元,该设备原始价值为（）。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工业企业发生下列收入，属于其他业务收入的是（）
A 销售半成品取得的收入
B 提供工业性劳务取得的收入
C 销售材料取得的收入
D 处理固定资产净收益
5、 购入固定资产的进项税应计入（）科目。
A 应交税金
B营业外支出
C 固定资产原价
D 其他业务支出
6、 根据制度规定，借款费用资本化一般应以固定资产（）作为时间界限。
A是否办理竣工手续
B是否交付使用
C 是否提折旧
D是否安装
7、 购买商品或劳务支出的现金属于（）
A营业活动的现金流入
B 投资活动的现金流出
C 筹资活动的现金流出
D 营业活动的现金流出
8、 下列项目不通过应交税金核算的有（）
A增值税
B资源税
C消费税
D 印花税
9、 资产负债表中排列顺序的依据是（）
A 项目流动性
B 项目收益性
C 项目重要性
D 项目时间性
10、 税率变更时采用（）不需要调整由于税率变更而对“递延税款”科目余额发生的影响。
A递延法
B债务法
C 考虑时间性差异
D考虑永久性差异
二、多项选择题：
1、 下列业务，应作为进项税额转出处理（）
A工程项目领用本企业材料
B非常损失造成的存货盘亏
C 用本企业材料、对外投资
D购进存货未取得增值税专用发票
E 将企业生产的产成品用于集体福利
2、 “应付债券”科目借方反映的内容包括（）
A债券溢价摊销
B归还债券的本金
C 债券折价
D债券溢价
E债券折价的摊销
3、 下列各项中，属于资本公积金的有（）
A 股权投资准备
B股本溢价
C外币资本折算差额
D 接受现金捐赠
E 接受实物捐赠
4、 不动用当期现金的费用有（）
A折旧费用
B 计提坏帐准备
C递延资产摊销
D 应付债券折价摊销
E 待摊费用摊销
5、 属于资本性支出的有（）
A购置固定资产
B采购原材料
C 在建工程 支出
D支付职工工资
E 对外长期投资
6、 低值易耗品的摊销方法有（）
A 一次摊销法
B 计划摊销法
C 五五摊销法
D 净值摊销法
E分期摊销法
7、 下列项目不提折旧的有（）
A 季节性停用的机器设备
B 不需用的机器设备
C未使用的机器设备
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的机器设备
8、 下列项目属于无形资产的有（）
A商誉
B特许经营权
C开办费
D 专利权
E 商标权
9、 或有负债包括（）
A应收票据贴现
B未决诉讼
C应收账款抵借
D商业票据背书
10、 属于企业期间费用的有（）
A管理费用
B财务费用
C营业费用
D 制造费用
E采购原材料费用
三、 名词解释
1、 现金流量表
2、 会计主体假设
3、 低值易耗品
4、 权益法
5、 备抵法
四、 简答题：
1、 按照我国税收法律制度的规定，那些项目的增值税进项税不得抵扣销项税额？
2、 简述加速折旧法 的优缺点。
五、 计算题：
1、 A公司99年初购入B公司股票3,000万,占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增净利润500万元,从中拿出300万发放股利,2001年底,B公司亏损10万元,请计算2001年底A公司长期投资帐面数额,并作有关分录。
2、 2000年4月1日，企业销售商品收到一张面值为10 000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票.8月1日，企业将上述汇票到银行贴现，银行贴现率为8%，请计算该企业票据贴现的金额，并作出帐务处理。
3、企业出售一座建筑物，原价300万元，累计折旧50万元，支付清理费4万元，售价290万元。
要求：请做有关分录。
4、某企业销售甲商品一批，增值税发票注明：价款为20 000元，增值税3 400元，付款条件为
2 ╱10，N ╱30，该企业在第9天收到款项。
要求：在总价法下，编制有关分录。
六、综合题：
1、 某企业融资租入生产用设备，全部租赁费为15万元，分2年制服、、支付，每年支付50%，企业以银行存款支付运输费500元，保险费2500员，安装费15000元，安装完毕后交付使用，第一年运转正常，第二年初提前报废，报废时支付清理费用900元，用存款支付，清理变价收入6000元，经法院调解，制造商同意赔偿净损失的50%，其余由企业自己负担，该设备折旧年限为10年，按直线法计提折旧，残值率为5%
要求 ：编制有关分录。
2.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。
1999年度，甲公司发生如下相关经济业务：
（1） 按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2） 核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3） 用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：（l）计算甲公司1999年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司1999年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。 （“应交税金”科目要求写出二级明细科目）
模拟试卷 （二）答案
一、单项选择题
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多项选择题
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、计算题：
1、99年初： 借：长期股权投资 3000万元
贷：银行存款 3 000万元
2000年末： 借：长期股权投资 300万元
贷：投资收益 300万元
借：应收股利 180万元
贷：长期股权投资 180万元
2001年末： 借：投资收益 6万元
贷：长期股权投资 6万元
2001年长期股权投资=3000+300-180-10=3110万元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
贴现息=10 300×8%×2/12=137。33
贴现净额=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：银行存款 10 162。67
贷：应收票据 10 000
财务费用 162。67
3、借：固定资产清理 2 500 000
累计折旧 500 000
贷： 固定资产 3 000 000
借：固定资产清理 40 000
贷：银行存款 40 000
借：银行存款 2 900 000
贷：固定资产清理 2 900 000
借：固定资产清理 360 000
贷：营业外收入 360 000
4、（1）销售时： 借：应收账款 23 400
贷：产品销售收入 20 000
应交税金——应交增值税（销项税额）3 400
（2）收到款项时： 借：银行存款 23 000
财务费用 400
贷：应收账款 23 400
六、综合题：
1、 固定资产原值=15万元+500+2500+15000=168000
每年折旧额=168000×（1-5%）/10=15 960
设备提前报废净损失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商赔偿净损失=146940×50%=73470
企业承担损失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
贷：长期应付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
贷：银行存款 18 000
（3）借：长期应付款 75 000
贷：银行存款 75 000
（4）借：固定资产 168 000
贷：在建工程 168 000
（5）借：制造费用 15 960
贷：累计折旧 15 960
（6）借：固定资产清理 152 040
累计折旧 16 960
贷：固定资产 168 000
借；固定资产清理 900
贷：银行存款 900
借：银行存款 6 000
贷：固定资产清理 6 000
（7）借；其他应收款 73 470
贷：固定资产清理 73 470
（8）借：营业外支出 73 470
贷：固定资产清理 73 470
2、（1）甲公司应纳税所得额= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司应交所得税=1010000×33％＝333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录。\
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录.
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录。
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300
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