要求:
(l)分别计算A、B两个项目净现值的期望值。
(2)分别计算A、B两个项目期望值的标准离差。
(3)判断A、B两个投资项目的优劣。
2.某商业企业2000年度赊销收入净额为2 000万元,销售成本为1 600万元;年初,年末应收账款余额分别为200万元和600万元;年末速动比率为1.2,年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收账款和现金类资产组成,一年按360天计算。
要求:
(l)计算2000年应收账款周转天数。
(2)计算2000年存货周转天数。
(3)计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。
(4)计算2000年年末流动比率。
3某公司本年度需耗用乙材料36 000千克,该材料采购成本为200元/千克,年度储存成本为16元/千克,平均每次进发费用为20元。
要求:
(l)计算本年度乙材料的经济进货批量。
(2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。
(3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
(4)计算本年度乙材料最佳进货批次。
4.某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8 000元;月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%;本月销货50 000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8 000元,预计月内付款70%;月初应付款余额5 000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8 400元;本月制造费用等间接费用付现16 000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为l 000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。
要求:
(1)计算经营现金收入;
(2)计算经营现金支出;
(3)计算现金余缺;
(4)确定最佳资金筹措或运用数额;
(5)确定现金余额。
5.英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元,投资利润率为15%;B投资中心的投资利润率为17%,剩余收益为20万元;英达公司要求的平均最低投资利润率为12%。英达公司决定追加投资100万元,若投向A投资中心,每年可增加利润20万元;若投向投资中心,每年可增加利润15万元。
要求:
(l)计算追加投资前A投资中心的剩余收益。
(2)计算追加投资前B投资中心的投资额
(3)计算追加投资前英达公司的投资利润率;
(4)若A投资中心接受追加投资,计算其剩余收益;
(5)若B投资中心接受追加投资,计算其投资利润率。
五.综合题
1.华明公司于2001年1月1日购入设备一台,设备价款1 500万元,预计使用3年,预计期末无残值,采用直线法3年计提折旧(均符合税法规定)。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来3年的销售收入分别增长1 200万元、2 000万元和1 500万元,经营成本分别增加400万元,1 000万元和600万元。购置设备所需资金通过发行债券方式予以筹措,债券面值为1 500元,票面年利率为8%,每年年末付息,债券按面值发行,发行费率为2%。该公司适用的所得税税率为33%,要求的投资收益率为10%,有关复利现值系数和年金现值系数如下表。
要求:
(l)计算债券资金成本率。
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