标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com
2017年注会考试《会计》自测习题（十）答案解析,http://www.qiuzhi56.com
贷：委托加工物资 2450000
（4）借：银行存款 2000000
贷：预收账款 2000000
（5）借：应付账款 30000
贷：营业外收入 30000
（6）借：应付股利 800000
贷：银行存款 800000
（7）借：生产成本 300000
管理费用 80000
制造费用 20000
贷：应付职工薪酬 400000
（8）借：生产成本 （30万×14%） 42000
管理费用 （8万×14%） 11200
制造费用 （2万×14%） 2800
贷：应付职工薪酬 56000
（9）借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
（10）借：财务费用 （2000×6%/12×1）100000
贷：应付利息 100000
5．【答案】
（1）购入原材料：
借：原材料 2009300
应交税费——应交增值税（进项税额） 340700
贷：银行存款 2350000
（2）收购农产品：
借：原材料 87000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13000
贷：银行存款 100000
（3）在建工程领用生产用材料：
借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
（4）收购未税矿产品：
借：原材料 115000
贷：银行存款 100000
应交税费——应交资源税 15000
（5）用应税消费品对外投资：
应交增值税＝500×17％＝85（万元）
应交消费税＝500×10％＝50（万元）
借：长期股权投资 6450000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850000
应交税费——应交消费税 500000
主营业务收入 5000000
银行存款 100000
借：主营业务成本 4000000
贷：库存商品 4000000
（6）对外提供劳务：
确认收入：
借：银行存款 100000
贷：其他业务收入 100000
计算应交营业税：
借：营业税金及附加 5000
贷：应交税费——应交营业税 5000
（7）出售专利所有权：
借：银行存款 80000
无形资产减值准备 20000
累计摊销 140000
贷：无形资产 200000
应交税费——应交营业税 4000
营业外收入 36000
6．【答案】
（1）借：原材料 800000
应交税费—应交增值税（进项税额） 136000
贷：应付票据 936000
（2）用原材料对外投资应视同销售处理：
借：长期股权投资 819000
贷：其他业务收入 700000
应交税费—应交增值税（销项税额） 119000
借：其他业务成本 500000
贷：原材料 500000
（3）借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000 〔468000/（1+17％）〕
应交税费—应交增值税（销项税额） 68000
借：主营业务成本 360000
贷：库存商品 360000
（4）在建工程领用原材料，原材料是用于非应税项目，应作进项税额转出：
借：在建工程 585000
贷：原材料 500000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 85000
（5）借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料 100000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17000
（6）借：应交税费—应交增值税（已交税金） 80000
贷：银行存款 80000
上一页 [1] [2] [3]
，2017年注会考试《会计》自测习题（十）答案解析