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2017年注会考试《会计》自测习题（十）,http://www.qiuzhi56.com
(16)29日，公司在清库时盘亏A产品20 000元，属于非正常损失，经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为2040元。
要求：编制甲公司上述有关业务的会计分录，计算本月应交增值税，并进行账务处理。
4.丙工业企业为一般纳税人企业，增值税税率为17%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该企业2007年10月份发生如下经济业务：
(1)1日从中国银行借入6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率6%，利息按月计提，到期时支付。
(2)5日购入原材料300万元，增值税专用发票注明的税款为51万元，材料已收到并验收入库，开出了3个月期限的商业承兑汇票。
(3)13日收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元，加工费用（不含税）50万元，增值税专用发票注明的税款为8.5万元。收回委托加工的原材料用于本企业继续生产应交消费税产品。
(4)15日与丁企业签订销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁企业预付的货款200万元。
（5）18日从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊企业已注销多时，本企业所欠货款3万元无法支付。
（6）25日支付投资者股利80万元。
（7）31日计本月工资费用40万元，其中，应由产品生产工人负担30万元，应由企业管理部门负担8万元，应由车间管理人员负担2万元。
（8）31日按工资总额的14%提取职工福利费。
（9）31日收取乙单位交来的包装物押金5万元。
（10）31日预提本月借款利息。
【要求】根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，应交税费科目必须写出明细科目。)
5．A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为 10％，营业税税率为5％，所得税税率为33％，存货收发采用实际成本核算。该企业2007年发生下列经济业务。
（1）从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税34万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵扣税率为13%。
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为10万元，代扣代交的资源税1.5万元（假设不考虑增值税因素）。
（5）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。
（6）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
（7）出售一项专利权，收入8万元存入银行，该专利权出售时的账面余额为20万元，累计摊销14万元，已提减值准备2万元。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
6.丽华公司适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。公司2007年8月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为50000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。9月份发生如下经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800000元，增值税额为136000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外投资，双方协议按原材料含税公允价值作价。该批原材料的成本为500000元，计税价格为700000元，应交纳的增值税额为119000元。
（3）销售产品一批，销售价格为468000元（含增值税），实际成本为360000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为500000元，应由该批原材料负担的增值税额为85000元。
（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100000元，增值税额为17000元。
（6）用银行存款交纳本月增值税80000元。
【要求】做出上述各笔业务的账务处理。
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