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　　（8）国内销售环节应缴纳增值税=180.54-115.36＝65.18（万元）

　　（9）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（111.69+65.18）×（7%+3%）= 17.69（万元）

　　2.【正确答案】（1）应缴纳的各项税金

　　①应缴纳消费税

　　＝17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1－10%）×10%

　　＝1500+60+7.2

　　＝1567.2（万元）

　　②增值税

　　销项税额

　　＝17550÷（1+17%）×17%+40×15×17%+5×12×（1+8%）÷（1－10%）×17%

　　＝2550+102+12.24

　　＝2664.24（万元）

　　进项税额

　　＝850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%

　　＝850+14+21+50+2.1

　　＝937.1（万元）

　　应缴纳增值税＝2664.24－937.1＝1727.14（万元）

　　③应缴纳营业税

　　＝1200×5%+（560－420）×5%＝67（万元）

　　④应缴纳城市维护建设税和教育费附加

　　＝（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%

　　＝336.13（万元）

　　⑤土地增值税

　　转让旧生产车间的土地增值额

　　＝1200－1500×30%－80－20－1200×5%×（1+7%+3%）

　　＝1200－450－80－20－66

　　＝1200－616＝584（万元）

　　增值率＝584÷616×100%＝94.81%

　　应缴纳土地增值税＝584×40%－616×5%

　　＝233.6－30.8＝202.8（万元）

　　转让土地使用权的土地增值额

　　＝560－420－6－（560－420）×5%×（1+7%+3%）

　　＝560－433.7＝126.3（万元）

　　增值率＝126.3÷433.7×100%＝29.12%

　　应缴纳土地增值税＝126.3×30%＝37.89（万元）

　　合计应纳土地增值税＝240.69（万元）

　　（2）实现的收入总额

　　＝17550÷（1+17%）+40×17.55÷（1+17%）+5×12×（1+8%）÷（1-10%）+1200+560

　　＝15000+600+72+1200+560

　　＝17432（万元）

　　（3）应扣除的销售成本

　　＝（1000+40）×10+5×12+600+420＝11480（万元）

　　【提示】a型车的成本要根据题目条件第3点中相关内容折算。

　　（4）应扣除的销售税金及附加

　　＝1567.2+67+336.13+240.69

　　＝2211.02（万元）

　　（5）应扣除的销售费用

　　＝300×（1－7%）+160+80+20+6+17432×2%+17432×0.5%+90

　　＝279+160+80+20+6+348.64+87.16+90

　　＝1070.8（万元）

　　（6）应扣除的管理费用＝1100+17432×0.3%+3+280

　　＝1435.3（万元）

　　（7）应扣除的财务费用

　　＝（900－600）+600÷6%×50%×5%

　　＝550（万元）

　　【提示】利息调整涉及关联方借款利息的规定：不得超过同期银行贷款利率；不能超过本企业注册资本的50％。

　　（8）准许扣除的工资、工资附加"三费"标准及调增金额

　　＝1500－1200×0.08×12×（1+14%+1.5%）

　　＝1500－1330.56＝169.44（万元）

　　【提示】①企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，不能列支工会经费。②自2006年7月1日起，计税工资标准提高至每人1600元/月。

　　（9）2003年应缴纳的企业所得税

　　＝（17432－11480－2211.02－1070.8－1435.3－550+169.44）×33%

　　＝854.32×33%＝281.93（万元）

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