A.将财产租给中国境内租用者取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费
C.从中国境内取得的债券利息
D.从中国境外的中国银行取得的存款利息
53.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。
A.减征个人所得税 B.暂免征收个人所得税
C.并入当月工资计征个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税
54.下列各项属于机械设备原值的有( )。
A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费
55.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.国家发行的金融债券利息
D.特许权使用费
56.五级超额累进税率不适用于( )。
A.个体产生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
57.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。
A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入
58.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是( )。
A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.地价款
D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费
59.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。
A.地价款
B.房地产开发成本
C.缴纳的营业税、印花税
D.按地价款和开发成本的20%加计的费用
60.下列属于房地产开发费用的项目有( )。
A.房地产开发公司职工工资
B.房地产转让的过户手续费
C.房地产销售费用
D.房地产开发项目贷款利息
www.qiuzhi56.com61.下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。
A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的写字楼
B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程
C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同
D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让
62.加工承揽合同计税依据为( )。
A.受托方加工费收入
B.委托方提供的原材料金额
C.受托方提供的辅助材料金额
D.委托方提供的辅助材料金额
63.记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。
A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积
64.下列贷款合同中免征印花税的有( )。
A.无息、贴息贷款合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同
D.基本建设货款合同
65.适用车船使用税优惠政策的有( )。
A.在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆
B.主要用于农业生产的拖拉机
C.残疾人专用的车辆
D.营利性妇幼保健机构自用的车船
66.下列关于车船使用税说法错误的有( )。
A.企业办的幼儿园购置的车辆免税
B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征
C.畜力车以辆为计税依据
D.木船以载重吨位为计税依据
67.王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的（2001.1.1－2001.12.31）的租赁合同，2001年的车船使用税可以由谁缴纳( )。
A.王某
B.李某
C.均不缴纳
D.税务机关指定王某或李某中的一人
68.契税纳税义务发生时间可以是( )。
A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天
B.签定房地产权属转移合同的当天
C.办理房地产产权证的当天
D.交纳房地产预付款的当天
69.城镇土地使用税征税范围包括( )。
A.城市市区
B.县以上人民政府批准的工矿区
C.县人民政府所在地
D.省人民政府所在地
70.下列记入企业管理费用的税种有( )。
A.印花税
B.个人所得税
C.城镇土地使用税
D.企业所得税
www.qiuzhi56.com三、计算题
（共5题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
（一）
某企业2000年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元，对其特许权征税所人民币1万元，该企业2001年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。
根据以上资料，试回答以下问题
71.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.7 B.8.25 C.9.25 D.9.75
72.2000年境内应纳所得税为( )万元。
A.30 B.31 C.32 D.33
73.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.6.6 B.7.7 C.8.8 D.9.9
74.2001年境内应纳所得税为( )万元。
A.23.14 B.26.42 C.28.25 D.31.43
（二）
某外商投资企业在厦门设有总机构（适用税率15％），在沿海经济开发区设有一分支机构A（适用税率24％），在东北设有一分支机构B（适用税率30％），经税务局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况
单位：万元
机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年
总机构 150 200 250 300
A -10 20 30 -40
B 30 -20 10 -5
根据以上资料，试回答以下问题（不考虑地方附加税）
75.1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.30 B.40 C.50 D.60
76.1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.29 B.30.9 C.41 D.44.4
77.2000年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.31 B.35.7 C.46.2 D.49.8
78.2001年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。
A.34 B.35.7 C.39.8 D.38.25
www.qiuzhi56.com四、综合分析题
（共12题,每题2分,由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选所选的每个选项得0.5分）
（一）
国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70％以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表
单位：万元
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
获利 60 280 340 450 680 540 620
根据以上资料，试回答以下问题（该开发区免征地方企业所得税）。
79.下列说法正确的是( )。
A.该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠
B.1992、1993年免税
C.1994、1995、1996减半征收
D.1997年按减半征收
80.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。
A.110.25 B.132.45 C.146 D.99
81.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.70 B.75 C.81 D.82
82.1998年企业所得税应适用的税率为( )。
A.5％ B.10％ C.15％ D.12％
83.1998年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.62 B.72 C.75 D.80
84.该企业1992年—1998年共缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.431.45 B.353.25 C.331 D.253.25
（二）
某国有机床厂2000年销售净收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，委托某会计师事务所检查发现有以下几项内容需作纳税处理
（1）盘亏存货成本10万元，已经批准转作营业外支出，企业还未作处理。
（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元），但企业作暂收款入账。
（3）销售费用中，广告费用120万元。
（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，通过民政部门向红十字事业捐助50万元，税收罚款6万元。
（5）管理费用中，业务招待费81万元。
（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元，企业已按工资总额计提了三项经费。
（7）2000年国产设备技术改造投资额250万元，企业不知道投资抵税政策，未作处理（该企1999年应纳所得税额为230万元）。
85.调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3 B.510.3 C.540.6 D.600
86.经调整后的应纳税所得额为( )万元。
A.777.7 B.842.95 C.944.63 D.955.95
87.2000年应纳企业所得税为( )。
A.233.37 B.255.62 C.278.17 D.299.98
88.国产设备技术改造税前抵免限额为( )万元。
A.80 B.85 C.90 D.100
89.2000年实际应纳企业所得税为( )万元。
A.230 B.220 C.210 D.200
90.2000年汇算清缴入库的所得税额为( )万元。
A.60 B.65 C.70 D.75
全真模拟试题（一）参考答案
一、单项选择题
1.B
【解析】税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2．B
【解析】企业所得税法规定，在计算工薪、薪金支出时，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外：应从职工福利费中列支的医务室职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。
3.D
【解析】企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。
4.B
【解析】税法规定对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18％的税率征收企业所得税。30000×18％=5400（元）
5.A
【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
6.B
【解析】从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20％。
7.A
【解析】税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3％。
8.B
【解析】纳税人在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除。
9.C
【解析】税法规定，购建固定资产的费用在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除。
10.C
【解析】1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。
11.D
【解析】外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。
12.D
【解析】ABC均符合税法规定。
13.C
【解析】享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免期限最长不得超过7年。
14.C
【解析】外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请，经当地税务机关审核，逐级上报国家税务总局。
15.D
【解析】税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
16.B
【解析】AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。
17.B
【解析】1500×0.5％＋300×0.3%=8.4（万元）
18.B
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定，只有B符合。
19.C
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定，拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。
20.A
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，其属于特许权使用费所得。
21.B
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，稿酬所得的实际负担率为14％。
，2017年注册税务师《税法二》全真模拟试题及参考答案tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二