3.2004年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用.营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。
4.本年度12月份接受捐赠的一台设备,原价100万元,该设备未提取折旧。
5.通过民政部门向灾区捐赠现金100万元。
6.城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
根据上述资料回答下列问题:
71.税前允许扣除的销售(营业)税金是( )万元。
A.2115.39
B.2118.09
C.2145.09
D.2805.99
72.业务招待费扣除限额是( )万元。
A. 15
B. 15.9
C. 50
D. 16.05
73.2004年度该企业应纳税所得额是( )万元,
A.761.2
B.788.2
C.839.2
D.888.2
74.2004年度该企业应纳企业所得税额是( )万元。
A.260.11
B.293.11
C.276.94
D.251.20
(二)
大洋律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办,甲、乙二人按出资比例6:4分配利润,另聘请丙(兼职律师).丁律师为从业人员。合伙协议约定,甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35%分成,作为日常工资,按月结算,律师事务所不再负担丙.丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费.通讯费及聘请人员等费用)。该省规定,律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除。其他资料如下:
1.2003年,甲.乙各取得服务收入分成10次,合计金额分别为40000元.30000元=2003年事务所累计实现经营所得72000元(有关项目己进行纳税调整)。
2.丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外,并份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。
3．丁11月份从事务所取得分成收入24000元,从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元,向中国法律援助基金会捐赠7000元。
根据所给资料,依据个人所得税的有关规定,回答下列相关问题:
75.甲2003年应缴纳个人所得税( )元。
A.13634
B.16460
C.22370
D.25770
76.丙2003年10月份应缴纳个人所得税( )元。
A.1675
B.1785
C.1856
D.1945
77.丁2003年11月应缴纳个人所得税( )元。
A.1585
B.1697
C.1977
D.2593
78.黄某应纳个人所得税( )元。
A.35
B.95
C.240
D.280
www.qiuzhi56.com四.综合分析题(共2题,每题12分。计算结果保留两位小数)
(一)
某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2000年。成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。2004年发生业务如下:
1.开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后,该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。
2.开发一高标准住宅项目,当年完工并全部销售,取得累计销售收入8000万元。年内己取得预售款6000万元。
3.开发一商住楼项目,尚未全部完工,经批准预售,取得预收款1000万元。
4.上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
5.全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元),管理费用500万元(其中交际应酬费120万元:总机构管理费50万元:总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元),财务费用300万元。
6.接受非货币性资产捐赠,市价15万元:接受现金捐赠10万元:逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
7.通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
8．己列支成本.费用的工资总额1000万元,并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
9.经审核,别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
10.地方所得税税率3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
79.2004年该企业税前允许扣除的税金是( )万元。
A.650
B.950
C.1000
D.1020
80.2004年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。
A. 42
B. 45
C. 67.5
D. 72.5
81.2004年该企业广告费.境外代销别墅手续费.总机构管理费.总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。
A.600
B.650
C.660
D.1050
82.2004年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是( )万元。
A.12105
B.12130
C.13030
D.14030
83.2004年度该企业应纳所得税额为( )万元。
A.994.13
B.1010.63
C.652.58
D.542.25
84.2004年度该企业税后利润为( )万元。
A.1580.87
B.1514.37
C.1922.42
D.1530.87
(二)
某城市远洋运输企业有职工320人,适用企业所得税税率33%,2002年度发生以下经营业务:
(1)承担远洋运输业务,取得运输收入8600万元.装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本.费用(不含职工工资费用)6300.46万元。
(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日-10月31日)取得租金收入240万元,出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元.维修费12万元。
(3)将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入160万元。
(4)全年发生管理费用共1200万元(不含业务招待费50万元):发生经营费用共600万元(含广告费250万元):实发工资总额共428万元(工资费用单独列支,人均月计税工资标准800元),提取职工工会经费.职工福利费.职工教育经费共74.9万元,但未取得(工会经费拨缴专用收据》
(5)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
(6)1—11月已预缴企业所得税110万元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
85.该企业应交营业税.城建税.教育费附加合计为( )万元。
A.277.1
B.307.12
C.301.536
D.506
86.该企业2002年度利润总额为( )万元。
A.318.74
B.89.84
C.288.72
D.294.304
87.该企业2002年度业务招待费.广告费纳税调增额合计为( )万元。
A. 85.4
B. 96.6
C. 19.4
D. 66
88.该企业工资及三项费用纳税调增额合计为( )万元。
A.141.94
B.139.524
C.21.14
D.148.084
89.该企业2002年度最终应纳企业所得税额为( )万元。
A.172.33
B.174.17
C.160.33
D.162.17
90.该企业2002年度应补缴企业所得税额为( )万元。
A. 50.33
B. 62.33
C. 64.17
D. 52.17
www.qiuzhi56.com参考答案
一. 单项选择题
l.D 2.B 3.B4.B 5.D 6.A 7.B 8.C 9.B 10.B 11.A 12.D 13.B
14.D 15.B 16.C 17.D 18.C 19.B 20.D 2l.A 22.D 23.B 24.C
25. B 26. B 27. B 28.C 29.B 30.C 31.A 32.C 33.D 34.B
35. C 36.C 37.A 38.B 39.C 40.A
二. 多项选择题
4l.AD 42.ABC 43.AB 44.BD 45.ACD 46.ABD 47.A8 48.BCD
49.ABC 50.BCD 5l.BC 52.AD 53.BCDE 54.BCD 55.ABC 56.CD
57.BCD 58.ACD 59.BC 60.ABC 61.BCD 62.AB63.ACD 64.AD
65.BCD 66.AD 67.ABD 68.AC 69.ACD 70.BCD
三. 计算题
7l.C 72.B 73.B 74.D 75.C 76.B 77.A 78.C
四. 综合分析题
79.C 80.C 81.B 82.C 83.A 84.D 85.B 86.C 87.A 88.D 89.C 90.A
，2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二