标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 2017年推荐整理税法二模拟试题（二）,http://www.qiuzhi56.com
3、答案:ABD

  解析:保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。 

4、答案:BCD

  解析:这是对于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的规定，其中对采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭办理转账之日确认收入的实现。

5、答案:ACD

  解析:A选项为据实扣除公益性捐赠；C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏账可冲减准备，实际坏账超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。B为资本性支出，记入到投资成本中，不得税前扣除。

6、答案:CD

  解析:关联方借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息不能扣除，而本题目只占到20%，又不超过银行同期贷款利率，所以可以扣除。另外，上交总机构合理的管理费可以在税前扣除，注意其扣除限额，总收入的2%。

7、答案:BD

  解析:纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值、纳税人购买国债利息收入都不需要计入到企业的应纳税所得额中。

8、答案:BCD

  解析:为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围，其他三项不是工资薪金的支付范围。

9、答案:AC

  解析:从事软件集成电路制造等业务的高新技术企业，自开业之日起5年内广告费用据实扣除，而不是所有开发区内企业；酒类产品中只有粮食白酒广告费不得税前扣除，其他酒类产品的广告费按一般规定扣除（即销售收入2%）。

10、答案:ACD

  解析:实行加速折旧的企业的固定资产范围：（1）在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、化工生产企业、医药生产企业的机器设备；（2），以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备；（3）证券公司电子类设备；（4）集成电路生产企业的生产性设备；（5）外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件。

11、答案:ABC

  解析:前三项都是固定资产改良支出的条件，满足其中一条，就可以将其视为固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。

12、答案:ABCD

  解析:上述四个选项正确，见教材第六节中相关内容。

13、答案:ABC

  解析:行政性罚款不得从税前扣除，逾期归还银行贷款而支付的罚息不属行政性罚款，可以扣除；无形资产开发支出未形成资产的部分 可以税前扣除；融资租入固定资产的租金支出 不得从税前扣除，经营租入固定资产的租金支出可从税前扣除；纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出，属赞助支出，不得从税前扣除。 

14、答案:AC

  解析:被合并企业以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可以由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。

15、答案:AB

  解析:企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润以及累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益，属于股权投资所得，但是累计资本公积不是。D选项属于股权转让所得，不属于股权投资所得。

16、答案:BCD

  解析:企业各项资产因评估确认的损失申请税前扣除，必须符合以下条件：①国家统一组织的企业清产核资中发生的资产评估损失；②企业按规定应纳税的各种类型改组中发生的评估损失；③企业免税改组业务，对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。本年新增内容。

17、答案:ABD

  解析:ABD三项是税务机关对关联方企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用导致减少应纳税所得额时的调整。不采用C项这种方法。

18、答案:AC

  解析:停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。

19、答案:ABCD

  解析:上述四项内容都应该记入当期应纳税所得额，固定资产盘盈收入是企业的营业外收入。

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