A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地 纳税
【答案】C
【解析】纳税人应当向资源开采地或生产地地主管税务机关纳税；在本省范围内纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定；跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在开采地纳税。所以A、B、D选项错误。
36．某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20％) （2008年）
A．0 B.4 C．8 D．12
【答案】C
【解析】60×（1-20个月/60个月）×20%=8（万元）
37．下列关于车辆购置税的说法中，正确的是( )。（2008年）
A．纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机 关申报纳税
B．纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申 报纳税
C．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
【答案】B
【解析】纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的税务机 关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税。所以ACD选项都不正确。
38．某汽车制造厂2007年9月将自产轿车l0辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。（2008年）
A．45000 B.54000 C．252000 D．306000
【答案】B
【解析】自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司纳税；自产轿车奖励给本企业员工的，本企业员工纳税。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%=54000（元）
39．张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款l75500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税( )元。（2008年）
A．15000 B.15200 C．15969.23 D．18684
【答案】C
【解析】按照销售公司统一开具发票上的金额计税。应纳车购税=（175500+2340+4000+5000）/（1+17%）×10%=15969.23（元）
40．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。（2008年）
A．从价税 B.从量税 C．滑准税 D．复合税
【答案】C
【解析】滑准税税率随商品价格变动而变动。我国进口关税中对新闻纸实施过滑准税
二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。
至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0．5分)
41．税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。（2008年）
A．税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规
B．税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C．刑法是实现税法强制性最有力的保证
D．有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E．对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
【答案】BCD
【解析】税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规；对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
42．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。（2008年）
A．纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B．计税依据是课税对象量的体现
C．在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D．零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E．税目的作用是进一步明确征税范围
【答案】BDE
【解析】纳税人与负税人不是等同概念，所以A选项不正确；在累进税率下，名义税率往往低于实际税率。
43．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括 ( )。（2008年）
A．税种的性质 B.应纳税额的大小 C．交通条件
D．信息化程度 E．纳税人的守法程度
【答案】ABC
【解析】纳税期限主要是由以下因素决定的：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。
44．税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。（2008年）
A．必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案
B．交由国务院审议
C．税收法律案的通过采取表决方式进行
D．由全国人大常委会委员长签署公布
E．以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
【答案】CE
【解析】税收法律创制的程序包括有：一是税收法律案的提出，一般由国务院向全国人大及其常委会提出税收法律案；二是税收法律案的审议；三是税收法律案的通过，它是采取表决方式进行的，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数，方可通过；四是税收法律案的公布。经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布，并以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本。
45．关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有( )。（2008年）
A．具有财产所有权单向转移的性质
B．主体的一方只能是国家
C．权利义务关系具有不对等性
D．税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E．调整平等主体间的财产关系
【答案】ABC
【解析】税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志，税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件；（3）权利义务关系具有不对等性；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
46．国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( )。（2008年）
A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B．我国承认国际税法的效力优于国内税法
C．国际税法的重要渊源是国内税法
D．国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性
【答案】BDE
【解析】国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税法的重要渊源是国际税收协定。
47．与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。（2008年）
A．秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制”
C．唐朝中期实行了“两税法” D．明朝实行了“一条鞭法”
E．清朝实行了“摊丁入亩”
【答案】CDE
【解析】商鞅变法以实行土地私有制为重点，不属于税法变革；租庸调制是以均田制的推行为基础，在唐初沿用北魏的一种土地制度和赋役制度。所以AB选项错误。
48．税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。（2008年）
A．在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B．在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C．因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D．因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E．对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
【答案】ADE
【解析】在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求。将应退的税款和利息。留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年。在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时。还要追征滞纳金。
49．下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。（2008年）
A．海关完税凭证 B．增值税专用发票 C．废旧物资发票
D．铁路运输发票 E．农产品收购凭证
【答案】AC
，2008年注册税务师《税法一》试题tag: 注册税务师考试历年真题，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试历年真题