16．某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。（2008年）
A．营业税0.9万元 B．营业税2.1万元
C．增值税7.48万元 D．增值税l0.17万元
【答案】D
【解析】销售资产货物，安装合同中未单独注明建筑业劳务价款的，一并缴纳增值税。70/（1+17）×17%=10.17（万元）
17．根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年）
A．植物性润滑油属于润滑油征收范围
B．以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C．以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围
D．以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征收范围
【答案】C
【解析】润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。以柴油组分为主、经调合精制可以用作柴油发动机的非标油品，也属于柴油的征收范围。以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油。不属于消费税征收范围。
18．某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计l40万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。（2008年）
A．64．50 B．138．68 C．138．95 D．140．18
【答案】D
【解析】注意元与万元的换算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（万元）
19．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。（2008年）
A．翻新轮胎 B．公共汽车轮胎
C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎
【答案】A
【解析】B、C、D选项都应缴纳消费税。
20．某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，生产领用其中的70％用于生产A酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4．68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税( )万元。（2008年）
A．8．25 B．10 C．9．05 D．10．80
【答案】D
【解析】[40万元+4.68万元/（1+17%）]×20%+20吨×0.1万元/吨=10.8万元
21．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。（2008年）
A．用自产的应税消费品换取生产资料
B．用自产的应税消费品支付代扣手续费
C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
【答案】C
【解析】A、B、D选项均应计算缴纳消费税；C选项不需要缴纳消费税。
22．某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（2008年）
A．0.06 B．0.15 C．0.168 D．0.408
【答案】C
【解析】（2+3+0.6）×3%=0.168（万元）
23．某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收人15万元，手续费收入ll万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。（2008年）
A．1．30 B．2．10 C．2．90 D．3．68
【答案】
【解析】死当物品销售应纳增值税，咨询和手续费收入应纳营业税（15+11）×5%=1.3（万元）。
24．外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是( )。（2008年）
A．处置债权重置资产 B．处置股权重置资产
C．债转股方式处置重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产
【答案】D
【解析】按照营业税政策，A、B、C选项不予征收营业税，D选项应纳营业税。
25．根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年）
A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税
B．出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5％
C．远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计税
D．经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税
【答案】A
【解析】B选项的税率分为5%和3%；C选项按照运输业征税；D选项按照金融保险业征税。
26．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。（2008年）
A．2．80 B．3．08 C．2．52 D．5．81
【答案】B
【解析】城建税进口不征，出口不退；出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7% =3.08
27．某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。（2008年）
A．2700 B．4200 C．4050 D．6300
【答案】D
【解析】将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售，应按照化妆品税率计算纳税。没有同类价格的，组成计税价格纳税。应纳消费税=（90+50）×（1+5%）/（1-30%）×100×30%=6300（元）
28．某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税 ( )万元。（2008年）
A．11.10 B．11.50 C．12 D．12.40
【答案】A
【解析】（380-30+20）×3%=11.1（万元）
29．甲某2007年4月出售一处普通住宅，取得销售收入50万元，该住房于2004年4月购进，买价30万元，购买时支付税费合计l．5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。（2008年）
A．0 B．0.925 C．1 D．2.5
【答案】D
【解析】2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房转让的，全额征收营业税。50×5%=2.5（万元）
30．根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。（2008年）
A．铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B．对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C．外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D．货物运输业按xx发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运 输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税
【答案】D
【解析】A选项统一税率为5% ；B选项不得同时退还城建税；C选项涉外企业不是城建税的纳税人。
31．某油田2007年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1．6万吨，将0．4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和l5元／千立方米。该油田2007年6月应纳资源税( )万元。（2008年）
A．600 B．612 C．621 D．825
【答案】C
【解析】按照原油和天然气的实际销量计税；用于加热修井的原油免税。（20+0.40）×30+（600×10×15）/10000=621（万元）
32．独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。（2008年）
A．开采数量 B．销售数量 C．收购数量 D．使用数量
【答案】C
【解析】独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。
33．根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是
( )。（2008年）
A．按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B．液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C．液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按 固体盐销售数量计算纳税
【答案】A
【解析】纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。
34．某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2007年3月应纳资源税( )万元。（2008年）
A．1700 B.1850 C．2000 D．2150
【答案】A
【解析】（240+30/30%）×5=1700（元）
35．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。（2008年）
，2008年注册税务师《税法一》试题tag: 注册税务师考试历年真题，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试历年真题