1、从事生产、经营的纳税人，应自开立银行账户之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、税务机关实施税收保全的对象可以是（ ）。
A、从事生产经营的纳税人
B、从事生产经营的纳税人、纳税担保人
C、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人
D、从事生产经营的纳税人、纳税担保人、扣缴义务人
3、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。
A、1
B、3
C、7
D、15
4、对于未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的纳税人，税务机关应进行以下处理（ ）。
A、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；
B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5千元以下的罚款
C、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
5、某企业将一批准备用于生产的以前月份外购的材料在用于职工福利，则会计处理为（ ）。
A、借：应付福利费 贷：应缴税金应缴增值税（销项税额）
B、借：应付福利费 贷：应缴税金应缴增值税（增值税检查调整）
C、借：应付福利费 贷：应缴税金应缴增值税（进项税转出）
D、借：应付福利费 贷：银行存款
6、某外国常驻代表机构按经费支出计算纳税，2004年，其经费支出额为42万元，其应纳营业税是（ ）。
A、2.1万元
B、2.21万元
C、2.33万元
D、2.47万元
7、因大修理停用（ ）以上的房产，可暂免征收房产税。
A、3个月
B、半年
C、9个月
D、1年
8、某企业将外购的货物用于对外投资，则与增值税有关的正确的会计处理是（ ）。
A、借：长期投资贷：应交税金应交增值税（进项税转出）
B、借：长期投资贷：应交税金应交增值税（销项税额）
C、借：长期投资贷：应交税金应交增值税（进项税额）
D、借：长期投资贷：应交税金未交增值税
9、张某为某公司提供业余设计服务，该公司为其支付报酬2000元，并代付其个人所得税，则该项个人所得税为（ ）。
A、105.55元
B、95元
C、240元
D、300元
10、税务代理的当期档案应自档案形成之日起至少保存（ ）年。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
二、多项选择题
1、注册税务师享有民法所规定的权利有
A、注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，查看经营现场和设施。
B、注册税务师可向当地税务机关订购或查询税收政策、法律和有关资料。
C、注册税务师有权拒绝纳税人、扣缴义务人违反税法的委托。
D、注册税务师对行政处分决定不服的，可依法申请复议或向人民法院起诉。
2、下列审核评税规则正确的有
A、审核评税针对的是纳税人申报实缴和实际代扣代缴的税收，不包括关税，也不包括预缴税款
B、审核评税的场所只限于税务机关内部，评税人员一般不进行实地调查
C、审核评税的场所主要是税务机关内部，也可以到纳税人所在地实际稽核和调取相关资料
D、评税人员发现问题、疑点的，填制《审核评税问题转移单》，转交稽查部门实地核查
3、以下税务检查的范围正确的表述有
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的
C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
D、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
4、应设置简易账的个体户包括
A、请帮工在2人或5人以下的
B、请帮工5人(含5人)以上
C、从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元至30000元的
D、从事应税劳务月营业额在15000元以上或者月销售收入在30000元以上者
5、下列可以计算抵扣运费进项税的有（ ）。
A、机械厂购买原材料的运费
B、机械厂销售机械支付的运费
C、铸造厂购买铸造机支付的运费
D、服装厂销售服装所支付的运费
6、以下不能按照生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）
A、外购烟丝生产的卷烟
B、外购酒精生产的酒
C、外购珠宝玉石生产的珠宝玉石
D、外购小汽车生产的小汽车
7、审查现金日记账应该注意（ ）
A、是否日清月结
B、是否账实相符
C、是否超过限额
D、是否符合现金管理的规定
8、关联企业之间收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（ ）。
A、按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B、按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
C、按成本加合理的费用和利润
D、按照实际成本
9、下列属于我国税法适用原则的是（ ）。
A、新法优于旧法原则
B、普通法优于特别法原则
C、实体从新程序从旧原则
D、程序优于实体原则
10、税务代理档案中的永久性档案包括（ ）
A、税务咨询备忘函
B、代理纳税审查报告
C、税务代理协议书
D、税务机关纳税检查结论书
www.qiuzhi56.com三、简答题
1、某企业主营家具生产、销售，兼营家具设计活动，2005年，注册税务师受托对其一季度经营活动使用发票情况进行检查，发现如下情况：（1）为方便经营，领购的发票放在办公室，由销售人员和负责合同谈判的人员向办公室值班人员索取并自行填开，每月末办公室秘书整理开具清单，将开具情况报送财务部；（2）2005年1月收取A企业订购沙发预收款5万元，在2月将该批沙发发出，因对方3月验收使用，故3月份开发票作销售处理。（3）按照客人特殊要求生产办公桌一批，收取22万元支票，其中货款20万元，特别改制费2万元，分别开具增值税和营业税服务业发票。（4）用一批家具按市场零售价作价10万元换取一批木材，未开具和取得发票，故未计算销项税，只按照收购农产品自行计算进项税1.3万元。请指出其问题并提出建议。
2、2005年6月，税务事务所受税务机关委托对某企业上年纳税进行检查，发现下列问题：（1）1月，企业自产货物一批，改变用途用于职工福利，账面成本1000元，同类货物销售价1300元。借：应付福利费 1170 贷：应交税金应交增值税（销项） 170 贷：产成品 1000 （2）7月，企业支付门面房的装修费36万元，企业准备从7月起使用两年。借：管理费用 360000 贷：银行存款 360000 （3）将外购用于职工福利的原材料20000元计入了生产成本，已随企业的生产经营过程分别记入了生产成本、产成品、产品销售成本之中，经核实，期末在产品成本100000元，期末产成品成本50000元，本期销售成本50000元。请更正错误并进行账务调整。
3、三里贸易公司企业2005年2月开业，领受工商执照、房产证、土地使用证和税务登记证各1件，订立以货易货合同一份，注明用市场价30万元货物换取40万元的材料；订立租房合同一份，租期三年，每年租金20万元；设立经营账簿5本;实收资本科目载明100万元，资本公积科目资金10万元，银行存款账户余额30万元，现金账余额0.5万元。要求计算印花税并填制申报表。
四、综合题一
1、A生产企业2005年4月发生下列业务：（1）进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。（2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。（3）外销货物的离岸价为1000万元人民币。（4）内销货物的销售额为1500万元(不含税)，收到支票。要求：该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理）
2、某税务师事务所接受委托审核某化妆品厂纳税情况，看到如下账务处理：（1）从小规模纳税人处购买包装物，取得税务机关换开的非税控增值税发票，项目填写齐备，合计价款6000元，增值税360元借：包装物盒 1000 瓶 5000 应交税金增值税进项 360 贷：银行存款 6360 （2）购买5000元中秋月饼，取得食品商场开具的普通商业销售发票，由本单位经手人注明用于发给职工和赠送客户。 借：管理费用办公费 5000 贷：银行存款 5000 （3）为甲企业加工而购材料A，合同注明此加工为受托加工。增值税发票注明材料成本20万，增值税3.4万元。 借：原材料A 200000 应交税金增值税进项 34000 贷：银行存款 234000 （4）为甲企业加工完成特殊化妆品，甲提货时向甲收加工费加税合计35100元。借：银行存款 35100 贷：其他业务收入 30000 应交税金增值税销项 5100 （5）结转甲企业货物材料收入和成本借：银行存款 234000 贷：其他业务收入 200000 应交税金增值税销项 34000 借：其他业务支出 200000 贷：原材料A 200000 （6）代收甲企业消费税30000×30% 借：银行存款 9000 贷：应交税金应交消费税 9000 （7）销售给某商厦化妆品借：银行存款 37440 贷：主营业务收入 30000 包装物瓶 2000 000000000应交税金增值税销项 5440 （8）计算销售化妆品消费税30000×30% 借：主营业务税金及附加 9000 贷：应交税金应交消费税 9000 （9）仓库被盗，丢失产成品一批，账面成本3000元。借：待处理财产损益 3000 贷：产成品 3000 （10）领导决定保管员赔偿全部损失借：其他应收款 3000 贷：待处理财产损益 3000 要求：分析有无现实或潜在的违章违法情况。
五、综合题二
1、某国有工业企业，2004年度生产经营情况（1）销售收入5000万元；销售成本3600万元；增值税800万元，销售税金及附加140万元。（2）其他业务收入70万元。（3）销售费用300万元，其中含广告费180万元。（4）管理费用540万元，其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。（5）财务费用200万元，其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元（利息同银行同期同类贷款利息）。（6）营业外支出160万元，其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。（7）投资收益9万元，其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元（联营企业适用税率15%），国债利息0.5万元. 其他资料：（1）该企业“应收帐款”科目年末余额300万元，“预收帐款”科目年末余额50万元，“坏帐准备”科目年末贷方余额2万元，均为当年提取。（2）2003年研究新产品费用22万元。（3）1-11月预缴税款70.98万元（4）已计入费用的工资200万元、福利费等35万元，固定资产折旧193万元，未超支。要求计算该工业企业：（1）2004年度的收入总额调整项目金额（2）2004年度的成本、费用、支出调整项目金额（3）2004年度的应纳税所得额（4）2004年度的应纳企业所得税额（5）2004年度应退补的所得税额。并填写所得税申报表。 企业所得税年度纳税申报表税款所属时间 年 月 日至 年 月 日 金额单位:万元纳税人识别号
，注册税务师2005年税收代理服务冲刺试卷tag: 注册税务师考试历年真题，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试历年真题