B.控制风险与固有风险成反比
C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的
D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
答案：DE
34.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
答案：ABCD
35.下列关于监盘的说法中.正确的是：
A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C.监盘可以证实资产的所有权
D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E.监盘不能验证资产的完整性
答案：BE
36.关于审计机关的审计报告。正确的说法有：
A.是对审计过程和结果的全面总结
B.是作出审计决定的依据
C.是评价审计人员工作业绩的依据
D.是反映审计成果的重要文件
E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件
答案：ABCD
37.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时.审计人员可以实施的程序有：
A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比较
B.比较本期各月主营业务收入的波动情况
C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数
D.计算本期存货周转率。并与上期比较
E.计算本期流动比率，并与上期比较
答案：ABC
38.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容。其中符合相关规定的有：
A.给希望小学捐款50 000元
B.向供货单位支付合同违约金8000元
C.结转制造费用95 000元
D.因火灾造成的原材料损失费85 000元
E.结转的辅助生产费用70 000元
答案：CE
39.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有：
A.经营性租出固定资产
B.融资租入固定资产
C.季节性停用的机器设备
D.单独计价入账的土地
E.已经提足折旧继续使用的固定资产
答案：ABC
40.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：
A.编制对外投资明细表
B.检查长期投资明细账
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点
答案：CE
www.qiuzhi56.com
四、判断题 (答对一题得1分;答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止;不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。)
41.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定。
答案：√
42.审计指南是我国国家审计准则体系的重要组成部分。具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。
答案：×
43.审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。
答案：√
44.符合性测试的方式有业务程序测试和功能测试两种。
答案：√
45.审计档案的借阅仅限定在审计机关内部，有特殊情况需查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经该审计项目负责人批准。
答案：×
46.如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。
答案：√
47.与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。
答案：√
48.在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款余额调节表。
答案： ×
49.初次审计时。审计人员应采用适当方法，收集充分证据来证明被审计单位固定资产的所有权.再次审计时，则不必验证固定资产的所有权。
答案：×
50.在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。
答案：×
www.qiuzhi56.com
五、案例分析题(本题包括3个案例.每个案例10分.共30分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每遒小题有一项或一项以上的正确答案。全部选对，每项正确答案1分。多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下。选对一项得O.5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至66。)
案例一
(一)资料
2005年5月。某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：
1.审计组在对甲公司会计报表进行分析后.就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平;审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平
应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元;审计人员丙认为.应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平：审计人员
丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。
2.在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见;审计人员乙认为.重要性水平是确定审计重点的唯一依据。此次审计的重点应该
是资产负债表中超过300万元和利润表中超过200万元的项目.其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外.还要考虑报表项目的性质等因素;审计人员
丁认为。确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。
3.该审计组去年对甲公司2003年度财务收支进行过审计。甲公司2004年度转变了经营战略，调整了产品结构，经营目标和方针都发生很大变化，相应的内部控制并未完全建立或调整到位。因此审计组评
估甲公司的固有风险和控制风险均为高水平。
4.由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.因此审计组未将甲公司产品成本核算列人此次审计范围。
(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：
A.审计人员甲 B.审计人员乙
C.审计人员丙 D.审计人员丁
答案：CD
52.审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有：
A.审计人员甲 B.审计人员乙
C.审计人员丙 D.审计人员丁
答案：CD
53.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：
A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平
B.甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平
C.因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平
D.根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平
答案：ABD
54.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：
A.仅实施符合性测试
B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
答案：B
55.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：
A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.应该将其纳入此次审计范围
B.这种做法可以节约审计成本。保证审计质量
C.这种做法有利于审计人员规避风险
D.这种做法加大了审计的风险
答案：AD
www.qiuzhi56.com
案例二
(一)资料
2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2.甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。
3.甲公司在向乙客户销售货物时.收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2002年1月上任后.即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户
采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
4.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
5.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货
后即结转成本40万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A.由专门设立的信用部门批准赊销信用
B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
答案：AC
57.对未回函的乙客户，审计人员应当：
A.认定该账户余额无误
B.再次发函
C.将应收账款明细账与总账核对
D.进行账龄分析
答案：B
58.在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：
A.检查乙客户订货单
B.检查甲公司销售发票副本
，2008年审计师考试《审计理论与实务》真题tag: 审计师考试历年真题，试题，历年真题，题库，审计师考试 - 审计师考试历年真题