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PDG81第七章营运资金管理
一、营运资金的概念和特点
概念
特点
营运资金的概念
流动资产
现金
短期投资
应收及预付款
存货
流动负债
银行贷款
商业信用
应付税金
应付工资
应付利润/股利
短期融资券
营运资金的特点
特点
营运资金的周转具有短期性
营运资金的实物形态具有易变现性
营运资金的数量具有波动性
营运资金的实物形态具有变动性
营运资金的来源具有灵活多样性
营运资金管理原则
合理确定营运资金需要数量
加速资金周转，提高资金利用效果
保证企业的短期偿债能力


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