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3一、作业程序:1.制制预算时,应参考过去营业状况,竞争情形,外在环境变化及未来发展等,决定次年度经营计划及预算编制。2.财会单位应依会议之决议,排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书,将上列资料分发给各单位。3.各单位应于规定时间内,提报预算之相关资料予财会单位汇总,并据以编制预计资产负债表、损益表后,送交权责单位审核后,送交董事会通过由总经理室公布实施。4.各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因,定期于经营会议中由财务单位汇集提出,共同研拟对策,以求有效控制预算。二、控制重点:1.财会单位是否将参考资料及相关窗体分发给各单位参考。2.预算与实际金额之差异,是否定期分析原因,以求有效控制预算。三、依据资料:1.预算管理办法,大小:31.0 KB