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　　①借：分期收款发出 商品 　 17

　　　　贷：库存商品 　　　　17

　　借：银行存款　　　　　　 4.68

　　　贷：主营业务收入　　　 4

　　　　　应交税金--应交增值税(销项税额)0.68

　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　 3.4

　　　贷：分期收款发出商品　　　　　　 3.4

　　②借：委托代销商品　3.6

　　　　贷：库存商品　　3.6

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　2.8

　　　　营业费用　　　　　　　　　　　　0.13

　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　2.5

　　　　　应交税金--应交增值税(销项税额)0.43

　　借：主营业务成本 　　　　　　1.8

　　　贷：委托代销商品　　　　 　1.8

　　③借：银行存款　　　　　　　 1

　　　　贷：预收账款(或应收账款) 1

　　借：生产成本　 1.2

　　　贷：应付工资 1.2

　　④借：银行存款　　　　　　　 35

　　　　贷：预收账款(或应收账款) 35

　　借：生产成本 　15

　　　贷：应付工资 5

　　　　　原材料 　10

　　⑤借：应收票据 　 　　　　　　　　　　117

　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　100

　　　　　　应交税金--应交增值税(销项税额)17

　　借：主营业务成本　　　80

　　　贷：库存商品 　 　　80

　　⑥借：银行存款 　 　　　　　　　　　　50

　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　42.74

　　　　　　应交税金--应交增值税(销项税额)7.26

　　借：生产成本　　 10.4

　　　贷：应付工资 　10.4

　　借：主营业务成本 10.4

　　　贷：生产成本 　10.4

　　⑦借：主营业务收入　　　　　　　　　6

　　　　　应交税金--应交增值税(销项税额)1.02

　　　　贷：应收账款--甲公司　　　　　　7.02

　　借：库存商品　　　　4.7

　　　贷：主营业务成本　4.7

　　⑧借：所得税　　　　　　　　　6.18

　　　　贷：应交税金--应交所得税　6.18

　　(2)编制9月份利润表(见下图)

 

　　2.(1)东方公司收购a公司股权交易中的“股权转让日”为1999年1月1日。

　　(2)①借：长期股权投资--投资成本　270

　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 270

　　借：长期股权投资--股权投资差额　30

　　　贷：长期股权投资--投资成本　　30

　　②借：应收股利　　　　　　　　　60

　　　　贷：长期股权投资--投资成本　60

　　③借：银行存款　 60

　　　　贷：应收股利 60

　　④借：长期股权投资--股权投资准备24

　　　　贷：资本公积　　　　　　　　24

　　⑤借：长期股权投资--损益调整　　120

　　　　贷：投资收益　　　　　　 　 120

　　借：投资收益　　　　　　　　　　 6

　　　贷：长期股权投资--股权投资差额6

　　⑥借：投资收益　　　　　　　　 60

　　　　贷：长期股权投资--损益调整60

　　借：投资收益　　　　　　　　　 　6

　　　贷：长期股权投资--股权投资差额6

　　⑦借：投资收益　　　　　10

　　　　贷：长期投资减值准备10

　　⑧借：银行存款　　　　　　　　　　250

　　　　　长期投资减值准备　　　　　　10

　　　　　投资收益　　　　　　　　　　22

　　　　贷：长期股权投资--投资成本 　　180

　　　　　　　　　　　　--股权投资差额 18

　　　　　　　　　　　　--损益调整　　 60

　　　　　　　　　　　　--股权投资准备24

 

　　利润表(简表)

　　编制单位：深远公司　　　　　　2000年9月　　　　　　　单位:万元

　　项目　　　　　　　　　　　　　　　　　　本月数 　　或本月数

　　一、主营业务收入 　　　　　　　　　　　　143.24　　150.5

　　　减:主营业务成本　　　　　　　　　　　　90.9 　　　90.9

　　　　　主营业务税金及附加　　　　　　　　　10　　　　10

　　二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)　　　42.34　　　49.6

　　　加:其他业务利润(亏损以“-”号填列)　　　1　　　　　1

　　　减:营业费用　　　　　　　　　　　　　　0.13　　　 0.13

　　　　　 管理 费用　　　　　　　　　　　　　　5　　　　　5

　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　1　　　　　1

　　三、营业利润(亏损以“-”号填列)　　　　　37.21　　　44.47

　　　加:投资收益(损失以“-”号填列)　　　　　1.525 　　1.525

　　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　20　　　　20

　　　减:营业外支出　　　　　　　　　　　　　 40　　　　40

　　四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)　　　18.74　　　26

　　　减:所得税　　　　　　　　　　　　　　　6.18　　　 8.58

　　五、净利润(净亏损以“-”号填列)　　　　　12.56　　　17.42

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