d.城镇职工按规定第一次购买公有住房
15．个人出租财产权取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依法扣除以下费用()。
a．财产租赁过程中缴纳的税、费
b．支付的利息费用
c．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
d．税法规定的费用扣除标准
三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效)
1．某制药厂(一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税12.47万元。()
2．某单位出售一辆旧的小轿车，虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以免征增值税。()
3．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金交增值税和消费税。()
4.某乙建筑公司以清包工方式承包甲公司的一项装饰劳务，该公司取得的装饰价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，装饰材料款600万元，同时甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为42万元。()
5.城市维护建设税属于特定目的税的性质，主要由地方税务局负责征收。()
6.滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,可以使进口商品的价格越高,其进口关税税率越低；进口商品的价格越低,其进口关税税率越高。()
7.纳税人用自产液体盐加工成固体盐销售时,耗用液体盐的己纳税额允许扣除。()
8.城镇土地使用税采用定额税率，每个幅度税额的差距规定了30倍。()
9.对高校后勤经济实体为其他社会人员提供住宿服务收取租金的公寓，免征房产税。()
10．车船税只对拥有车辆、船舶所有权的单位和个人征收，对内外资企业均适用。()
11．a、b双方签订的一份技术开发合同上载明的研究开发费120万元,开发项目完成后,按开发费用的10%支付酬金。该合同应纳的印花税为36元。()
12.甲企业与乙企业属相同投资主体,2006年10月进行合并，新设方承受原企业土地使用权,价值30000万元,房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税。()
13.税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但可用以弥补以前年度亏损。()
14.外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入当期应纳税所得额。()
15.个人取得单张有奖发票奖金为1000元，则其缴纳的个人所得税为40元。()
四、计算题(本题型共4题，第1、4题各4分，第2、3题各6分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)
1．落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
1、9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
2、9月5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
3、9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元(取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过)，当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元(开出普通发票)，另收取包装物押金1800元，年内已返还；
4、9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。
5、9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；2、计算该酒厂当月增值税销项税额；3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。
2．某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2007年6月份经营业务如下：
(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；
(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
要求：按照下列要求计算该公司应缴纳的税金(以万元为单位，小数点后保留两位小数)。
(1)自建自售商品住宅楼应缴纳的营业税；(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼应纳营业税；(3)房地产公司抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有应缴纳营业税；(4)施工队承包某安装、装饰工程应缴纳营业税；(5)该公司共计应缴纳的营业税。
3．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年7月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)
要求：(1)进口散装化妆品应缴纳的关税；(2)进口散装化妆品消费税的组成计税价格；(3)进口散装化妆品应缴纳的消费税；(4)进口散装化妆品应缴纳的增值税；(5)进口机器设备应缴纳的关税；(6)进口机器设备应缴纳的增值税；(7)生产销售化妆品应缴纳增值税；(8)当月应抵的消费税；(9)生产销售化妆品应缴纳的消费税。
4．陈某2006年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年(2006年1月1日一2008年12月31日)，承包费30万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务，有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2006年陈某的经营情况如下：
(1)取得餐饮收入280万元；
(2)取得歌厅娱乐收入120万元；
(3)应扣除的经营成本(不含工资和其他相关费用)210万元；
(4)年均雇用职工30人，支付年工资总额43.2万元；陈某每月领取工资0.4万元。当地税务机关确定的人均月计税工资为1600元；
(5)其他与经营相关的费用30万元(含印花税)。
要求：请按照要求回答下列问题。
(1)计算该国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
(2)计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；
(3)计算该国营饭店的税后利润；
(4)陈某应缴纳的个人所得税。
五、综合题(本题型共3题，第1题8分，第2题10分，第3题12分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)
1．某卷烟厂(地处市区)为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：
(1)购进a种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；a种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
(2)购进b种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；
(3)购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用；
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过；
(5)上月购入的a种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
(6)销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；
(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位；
(8)从农民手中收购一批烟叶，收购价款200000元；
(9)将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业(地处县城)，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；丙企业无同类烟丝的销售价格；
(10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。
［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元，比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)］
要求：请按照要求回答下列问题(列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位)。(1)卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；(2)卷烟厂当期的增值税销项税额；(3)卷烟厂当期应缴纳的增值税；(4)丙企业(地处某县城)当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；(5)卷烟厂当期应缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)；(6)卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加(不含代扣代缴消费税)。
2．某汽车轮胎厂(以下简称企业)2004年纳税所得为－10万元，2005年纳税所得为－15万元。2006年度有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，取得国家发行的国库券利息收入50万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)，发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元(每月平均)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费(取得专用收据)、职工教育经费，该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为：上半年800元、下半年1600元；该企业本年度从“应付福利费”中列支基本医疗保险和补充医疗保险共计12万元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元(根据当地优惠政策，该外资企业处于“减半”期间，地方所得税免征)。
，2017年注册会计师考试《税法》模拟试题tag: 税法，试题，历年真题，题库，注册会计师考试 - 注册会计师考试模拟试题 - 税法