13.[答案]bd
[解析]持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数少于1000人时，应当暂停上市，因此选项a是错误的；（2）上市公司最近3年连续亏损时，应当暂停上市，因此选项c上错误的。
14.[答案]bc
[解析]2004年指定教材对封闭式基金的上市条件进行了较大调整，本题仅供参考。
15.[答案]abd
[解析]当投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。
16.[答案]abcd
[解析]技术合同价款的支付方式可以采用：（1）一次总算、一次总付；（2）一次总算、分期支付；（3）提成支付；（4）提成支付附加预付入门费。
17.[答案]ab
[解析]选项cd属于经常项目的外汇支出。
18.[答案]abcd
[解析]（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）乘兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。
三、判断题
[解释]16个判断题涉及的考点与2004年指定教材的规定一致
1.[答案]√
[解析]仲裁根据多数仲裁员的意见作出裁决，并制作裁决书，裁决书自“作出”之日起发生法律效力。
2.[答案]×
[解析]只有在申请企业设立时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，才应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
3.[答案]√
[解析]（1）对于一般性固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让；（2）对于关键设备、成套设备或者重要建筑物，可以出租，但抵押或者有偿转让应当经政府主管部门的批准。
4.[答案]×
[解析]经“各级人民政府”批准的涉及国有资产产权变动、对外投资等经济行为的“重大经济项目”，其国有资产评估实行核准制。
5.[答案]√
[解析]（1）有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过；（2）股份有限公司的股东可以依法自由转让股份，无须经股东大会的批准。
6.[答案]×
[解析]董事、经理不得自营或者为他人经营与其任职公司同类的业务，否则所得收入归公司所有。
7.[答案]×
[解析]独立董事“连续3次”未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。
8.[答案]√
[解析]（1）投资总额在300-420万美元之间的，注册资本不得低于210万美元；（2）在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比率一般不得低于25%，本题为31.8%。
9.[答案]√
[解析]破产程序终结以后，债权人通过破产分配未能得到清偿的债权不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除，但破产程序终结以后，又发现破产财产的情况除外。
10.[答案]√
[解析]知悉证券交易内幕信息的知情人员或者非法取得内幕信息的其他人员，不得买入或者卖出所持有的该公司的证券，或者泄露该信息或者建议他人买卖该证券。
11.[答案]√
[解析]根据《担保法》的规定，债权人、债务人变更主合同时，应当经保证人的书面同意，否则保证人不再承担保证责任。但根据《担保法解释》的最新规定，即使未经保证人同意，如果债务从100万元变更为80万元时，保证人仍应对80万元的债务承担保证责任；如果债务从100万元变更为120万元时，保证人应当对100万元承担保证责任，只是对增加的20万元不承担责任。
12.[答案]×
[解析]以外币在中国境内计价结算的属于扰乱金融行为。
13.[答案]×
[解析]汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。
14.[答案]√
[解析]特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
15.[答案]√
[解析]丙的行为属于变造票据，甲、乙的签章在变造之前，则甲、乙应当按照5万元承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，则丙、丁按照8万元承担票据责任。如果戊向甲请求付款，甲只应支付5万元，戊所受损失3万元应向丁和丙请求赔偿。
16.[答案]√
[解析]
四、综合题
[解释]第4题有部分考点超过指定教材的范围。
1.答案：
（1）新桥公司的净资产收益率符合发行可转换公司债券的条件，但其发行总额不符合发行可转换公司债券的条件。①新桥公司属于基础设施类上市公司，其发行可转换公司债券的条件之一是最近3年的净资产收益率平均不得低于7％，而新桥公司最近3年的净资产收益率平均为8.5％。因此，其净资产收益率符合规定。② 根据规定，上市公司发行可转换公司债券的发行额不得少于人民币1亿元，而新桥公司发行可转换公司债券的总额为9800万元。因此，其发行总额不符合规定。
（2）新桥公司董事会拟定的可转换公司债券的期限和转为股票的期限符合规定，但利率水平不符合规定。①可转换公司债券的最短期限为3年，最长期限为5年，由发行人和主承销商确定。新桥公司拟发行的可转换公司债券期限为4年，符合规定。②可转换公司债券自发行之日起6个月后方可转为公司股票。新桥公司拟发行的可转换公司债券的转股期限拟定为自发行之日起9个月，符合规定。③可转换公司债券的利率不得超过银行同期存款的利率水平。新桥公司拟发行的可转换公司债券的利率高于同期银行存款利率水平，因此不符合规定。
（3）不符合规定。①上市公司发行可转换公司债券的，以发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格为基准，上浮一定幅度作为转股价格。新桥公司董事会拟定的可转换公司债券的转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格为基准，下浮一定幅度，因此不符合规定。②可转换公司债券发行后，因发行新股、送股以及其他原因引起公司股份发生变动的，发行人应当及时调整转股价格。因此，新桥公司董事会拟定的在转股期内，无论股份是否发生变动都不再调整转股价格是不符合规定的。
（4）不能通过。上市公司股东大会对于发行可转换公司债券的事项须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。而新桥公司股东大会对发行可转换公司债券的表决中，只有60％的有表决权的股份同意，因此不能通过。
2.答案：
（1）不符合规定。根据《合同法》的规定，借款的利息不得预先从本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
（2）由于双方没有约定支付利息的期限，且借款期间在1年以上。因此，a公司应当在每届满1年时支付利息，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。即，分别于2001年3月6日、2002年3月6日、2002年9月6日支付。
（3）抵押合同无效。根据《担保法解释》的规定，当事人以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，应当办理抵押物登记，抵押方为有效。在本题中，a公司的s项目建设虽然取得了合法的批准手续，但在抵押时未办理抵押登记，因此抵押无效。
（4）保证合同有效。c公司虽然是a公司的控股子公司，但其仍具有独立的企业法人资格，具备独立承担民事责任的能力，因此可以作为保证合同的主体。至于 “c公司与b银行签订保证合同时未获除a公司之外的其他股东认可，并隐瞒了与a公司的关联关系”，并不影响该保证合同的效力。
（5）b银行可以要求解除借款合同。根据《合同法》的规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。在本题中，由于a公司将借款资金挪作他用，因此b银行可以要求解除合同。
（6）b银行可以要求c公司承担民事责任。c公司作为保证人有连带清偿a公司债务的义务。当a公司不能按时偿还借款或者不能承担违约责任时，b银行既可以要求a公司承担责任，也可以要求c公司承担责任。
3.答案：
（1）买卖合同已经解除。根据《合同法》的规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，当事人可以解除合同。当事人一方主张解除合同的，应当通知对方，合同自通知到达对方时解除。在本案中，b公司应在a公司3月3日签发并交付银行承兑汇票后，于3月10日交付设备。但b公司未交付，经a公司催告后在合理期限内仍未交付，符合解除合同的法定条件，而且a公司及时通知了b公司，因此合同已经解除。
（2）不符合规定。根据《合同法》的规定，当事人在合同中既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或定金条款，但两者不可同时并用。
（3）王某以d公司的名义将汇票签章背书转让给e公司的行为无效。根据《票据法》的规定，假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票据行为属于票据的伪造。票据的伪造行为是一种扰乱社会经济秩序、损害他人利益的行为，在法律上不具有任何票据行为的效力。持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。
（4）d公司已采取的挂失止付措施不可以补救其票据权利。根据《票据法》的规定，挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，而只是一种暂行性的应急措施，失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。如果付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，第13日起，挂失止付通知书失效。在本案中，d公司于3月9日办理了挂失止付手续，但没有在3日内依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，因此，挂失止付通知书自第13日起失效。f公司于4月5日向c银行提示付款时，d公司的挂失止付通知书已经失效。
4.答案：
（1）乙企业的行为属于虚假出资。根据《公司法》的规定，对乙企业应责令改正，处以虚假出资金额5％以上10％以下的罚款；构成犯罪的，对乙企业处以罚金，并对其直接负责的主管人员和其他人员处5年以下有期徒刑或者拘役。
（2）①根据《会计法》的规定，a某与b某的行为属于编制虚假财务会计报告。编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员a某，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。编制虚假财务会计报告构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员或其他责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金。
②对丙会计师事务所应由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，并可处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；若情节严重的，并可由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤换。另外，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当承担赔偿责任。
③对c某和d某应由省级以上人民政府财政部门给予警告；若情节严重，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（3）e某符合独立董事的任职资格；而g某不符合独立董事的任职资格。
①根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东的自然人股东及其直系亲属不得担任独立董事，而e某所持10万股股份并没有超过甲公司发行股份的1％。因此，e某符合条件。
②根据规定，独立董事应当具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验，而g某工作的时间不足5年。因此，g某不符合条件。
，2002年注册会计师全国统一考试《经济法》试题及参考答案tag: 注册会计师考试历年真题，试题，历年真题，题库，注册会计师考试 - 注册会计师考试历年真题