(4)丙公司2000年1月1日股东权益有关账户的余额为:“股本”科目贷方余额为10000000元,“资本公积”科目贷方余额为1000000元,“盈余公积”科目贷方余额为800000元,“利润分配未分配利润”科目贷方余额为200000元。2000年12月5日,丙公司接受外商投资企业捐赠的不需要安装设备一台,随即交付使用,确定的价值为500000元(含增值税),接受捐赠时未发生其他相关税费。丙公司2000年累计实现净利润3000000元,其中12月份实现净利润300000元。2001年2月3日丙公司董事会作出如下决议:按2000年度实现净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取法定公益金,向投资者分配现金股利200000元。丙公司2000年的年报于3月15日批准对外报出。
(5)乙公司取得丙公司30%的股权后,成为第一大股东,2000年未进行股权投资差额的摊销(摊销期限为10年)。
(6)甲公司2001年度实现的利润总额为6000000元。该公司采用债务法核算所得税,由于时间性差异产生的递延税款预计均可以转回。在计算2001年度应缴所得税时发现,本年度取得投资收益525000元中包括两项:国库券利息收入100000元;因对丁公司长期股权投资,按丁公司2001年度实现净利润采用权益法确认的投资收益为425000元(丁公司2001年度未进行利润分配,丁公司适用的所得税率为15%)。甲公司2001年核定的计税工资为3000000元,实际发放工资为3095000元。无其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列各题:
85.甲公司2001年1月投入使用的S型成套设备的实际成本为( )元。
A.4500000 B.4800000
C.5000000 D.5100000
86.2000年12月1日的资产置换业务,乙公司应编制的会计分录为( )。
A.借:长期股权投资 4810000
银行存款 600000
贷:库存商品 4500000
应交税金应交增值税 850000
营业外收入 60000
B.借:长期股权投资 5350000
贷:库存商品 4500000
应交税金应交增值税 850000
C.借:长期股权投资 4750000
银行存款 600000
贷:库存商品 4500000
应交税金应交增值税 850000
D.借:长期股权投资 4400000
银行存款 600000
营业外支出 350000
贷:库存商品 4500000
应交税金应交增值税 850000
87.乙公司2000年12月31日“长期股权投资”丙公司(投资成本)明细账户的借方余额为( )元。
A.4200000 B.4410000
C.4810000 D.5300000
88.丙公司2000年12月31日的股东权益总额为( )元。
A.1200000 B.1430000
C.1513500 D.1450000
89.乙公司2000年12月1日向丙公司进行股权投资,当年因该项投资引起乙公司的税前利润增加( )元。(计算结果保留2位小数)
A.86666.67 B.146666.67
C.683666.67 D.686666.67
90.假定甲公司2001年1月1日的“递延税款”账户余额为零,则2001年12月31日“递延税款”账户的余额为( )元。
A.198900 B.208800
C.273900 D.350400
,2002年注册税务师考试《财务与会计》试题tag: 注册税务师考试历年真题,试题,历年真题,题库,注册税务师考试 - 注册税务师考试历年真题