A、 印花税
B、 契税
C、 营业税
D、 个人所得税
E、 土地增值税 ACDE
解析：第七、八、九章内容。李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。
A、依法对具体行政行为的依据进行处理的
B、案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
C、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
D、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
E、因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 ABE
解析：第十四章内容，参见06年教材364页。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的；申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的；作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的；因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的；依法对具体行政行为的依据进行处理的；案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的；申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的；其他应当中止行政复议的情形。
9、发票管理文书包括（ ）。
A、增值税抵扣明细表
B、企业自制发票申请审批表
C、纳税人担保财产清单
D、退税（抵税）申请审批确认书
E、复业单证领取表 AB
解析：第十五章内容，参见06年教材381页。发票管理文书包括：企业自制发票申请审批表、发票领购申请审批表、发票领用存月报表、增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表、增值税发票使用明细表、发票缴销登记表、发票挂失声明申请审批表。C项纳税人担保财产清单及D项退税（抵税）申请审批确认书属于税款征收文书，E项复业单证领取表属于税务登记类文书。
10、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
A、 代理纳税申报工作底稿
B、 税务机关纳税检查结论书
C、 代理纳税审查报告
D、 税务代理协议书
E、 税务咨询备忘函 ACE
解析：第十七章内容，参见06年教材403页。当期档案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年税务代理工作参考资料的档案，它由业务类工作底稿组成。如：税务咨询备忘函、代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。
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三、 简答题
（一）2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资――其他投资”明细帐中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益为帐户为0，在“其他应付款－－深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润（与事实相符）甲企业帐务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关帐务调整分录。
应告知甲企业按照国家税法的规定：凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额依法补缴企业所得税。
调整分录：
借：其他应付款 50000
贷：投资收益 50000
借：所得税 10588.24 50000/（1－15％）×（33％－15％）
贷：应交税金－应交所得税 10588.24
借：投资收益 50000
贷：本年利润 50000
借：本年利润 10588.24
贷：所得税 10588.24
借：本年利润 39411.76
贷：利润分配－未分配利润 39411.76
（二）某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。
1、询问该事项为何需要办理税务登记：
《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
2、税务行政处罚的依据是什么：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条（一）：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款。
3、该处罚是否可免除：
前项处罚企业并未履行，本次可属情节严重，处罚不可免除。
4、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议：
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
5、税务师可否接受税务行政复议的委托：
注册税务师可以由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，接受行政复议委托。
（三）某市机械厂（系内资企业）现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。该台设备帐面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋帐面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。
第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；
房屋转让过程中：
印花税：120万元×0.5‰＝600元
营业税：120万元×5％＝60000元
城建税：60000×7％＝4200元
教育费附加：60000×3％＝1800元
土地增值税：税法规定出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额。本题中无增值额，不缴土地增值税。
第二种方式，以房屋作投资，设备由联营企业购进：
房产投资共担风险不缴营业税、城建税及教育费附加。以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税。
设备销售：印花税：120万元×0.5‰＝600元，评估价未超过原值不交增值税。
通过比较，第二种方式税负低，应以房屋作投资，设备由联营企业购进。
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四、 综合分析题
（一）
要求：（1）根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题；
（2）就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税
（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）
资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报（每日出一期，每期8版，以下简称“大报”）和大地周报（每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”）。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务。（假定上月无增值税留抵进项税额，已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳）
1、通过发行单位销售“大报”300，000份，每份售价1元；销售“小报”60，000份，每份2元，款项全部到帐，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发生单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录
借：产品销售收入 92920.35
应交税金－应交增值税（销项税额） 12079.65
贷：现金 105000
2、收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社如下帐务处理：
借：银行存款 26500
贷：盈余公积――减免税款 26500
3、利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通行形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1，000，000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费50，000元；因行政部门员工张乙的关系，“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60，000元，报社支付给张乙拓展费6000元，（张乙工资1645元，已纳个人所得税59.5元）。报社相关帐务处理
借：银行存款 1，000，000
贷：资本公积 ――接受赞助收入 1，000，000
借：产品销售费用――联络费 50，000
贷：现金 50，000
借：银行存款 60，000
贷：产品销售费用――其他 60，000
借：产品销售费用――其他 6，000
贷：现金 6，000
经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。答案：
存在的纳税问题：
1． 经销手续费应计入“经营费用”，不得冲减收入及销项税。
2． 收到先征后退的增值税应计入“补贴收入”
3． 取得的赞助收入及宣传费应作为广告费收入。给张乙个人的拓展费应并入当月工资按工资薪金代扣代缴个人所得税。
应补缴的税费：
应补增值税：12079.65
应补营业税：（1000000+60000）×5％＝530000
应补城建税：（12079.65+53000）×7％＝4555.58
应补教育费附加：（12079.65+53000）×3％＝1952.39
应补企业所得税：（92920.35－105000+1000000+60000－53000－4555.58－1952.39）×33％＝326176.09
应代扣代缴个人所得税：（6000+1645－800）×20％－375－59.5＝994－59.5＝934.5
（二）
要求：（1）根据下列资料的先后顺序作相关的帐务处理
（2）计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的帐务处理。（计算结果以元为单位，保留小数点后两位））
资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料
，2005年注册税务师考试《税务代理实务》试题及参考答案tag: 注册税务师考试历年真题，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试历年真题