1.A 2.B 3.A 4.B
5.C 6.A 7.C 8.A
9.C 10.A 11.C 12.B
13.B 14.A 15.B 16.B
17.B 18.C 19.C 20.C
21.B 22.C 23.C 24.C
25.B 26.A 27.A 28.D
29.A 30.B 31.A 32.B
33.D 34.C 35.B 36.C
37.C 38.D 39.D 40.B
二、多项选择题(共40题,每题2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意,错选或多选均不得分；少选,但选择正确的每个选项得0.5分。)
41.A、C、D 42.B、C 43.A、B、D
44.A、B、D 45.B、C 46.A、B、C、E
47.C、D 48.A、B、C、D 49.A、D、E
50.A、D、E 51.B、D、E 52.C、D、E
53.A、B、D 54.B、C、D、E 55.A、B、E
56.B、D、E 57.B、C、D 58.A、B、C、D
59.A、B、C 60.A、B 61.A、C、D、E
62.A、B、D 63.A、B、E 64.A、B、C
65.A、C、D、E 66.C、D 67.A、C、D
68.A、B、C 69.A、B、C、D 70.A、D、E
71.A、B、E 72.A、B、D 73.A、B、D
74.A、C、D 75.A、B、C 76.A、D、E
77.A、B、C、D 78.B、C、D 79.A、B、D
80.A、B、C
三、综合题(共40分)
(一)
解:一、征税的税法依据。根据我国增值税法的规定,H公司的经营行为属于兼营非应税劳务行为,即增值税纳税人既经营增值税应纳税货物、劳务,又从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)的行为(2分)。纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算应税货物、劳务和非应税劳务的销售额,并分别征收增值税和营业税(1.5分)。纳税人不分别核算或不能准确核算的,应将其非应税劳务与应税货物、劳务一并征收增值税(1.5分)。
H公司属于一般纳税人,其征收的对象不属于适用13%的低税率的范围(2分),因此,应适用17%的基本税率进行计算(2分)。二、计算
1.销项税额=250万元×17%=42.5万元 (1分)
2.进项税额=30万元 (0.5分)
3.8月份(当期)应纳税额=42.5万元-30万元=12.5万元 (1分)
4.软件开发收入应征营业税=50万元×5%=2.5万元(1分)
5.为客户提供咨询和计算机维修收入因未分别核算,均征收增值税:
10万元÷(1+17%)×17%=1.5万元 (1.5分)
6.12.5万元+2.5万元+1.5万元=16.5万元
H公司1999年8月份应交纳的税款为16.5万元 (1分)
(二)
1.该买卖合同因双方当事人恶意串通损害第三人利益(名牌酒厂)、损害社会公共利益(广大消费者利益),违反《合同法》、《商标法》、《消费者权益保护法》的规定而无效(2分)。由于双方均属故意,依照《合同法》规定,应依法追缴双方已经取得或约定取得的财产归国家所有(1分)；另外根据《商标法》的规定,合同双方均有商标侵权行为,应依法赔偿被侵权人的经济损失(1分)。
2.该买卖合同的效力,不影响由此而产生的票据关系(1分)。
因为,商场与酒厂的票据行为完全符合法律规定,票据关系一旦形成,便与决定其产生的票据基础关系(合同关系)相分离。合同关系之是否有效,对票据关系不产生影响(1.5分)。
3.A商人可以向所有签章在前的前手,包括出票人商场、背书人酒厂、张某、工程队、供应商追索(2.5分)。如其向供应商追索,则追索的费用包括:被拒绝承兑的汇票金额40万元(0.5分)；汇票金额自到期日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息(0.5分)；取得拒绝证书的费用(0.5分)；发出追索通知书的费用(0.5分)。
4.因为该汇票被变造,所以各票据当事人对A商人的责任,应根据其签章是在变造前还是变造后来加以确定(1分)。在本案例中,出票人商场和背书人酒厂是在变造之前签章,故应就变造前的10万元承担责任(1分)。张某为变造人,应对变造的文义负责,即40万元承担责任。工程队、供应商背书的签章发生在变造之后,应当对变造后的事项负责,也即承担40万元的责任(1分)。同时,依《票据法》规定,变造人张某应对变造汇票的行为、供应商应对故意使用变造的汇票的行为,承担票据欺诈行为的法律责任,即刑事责任或行政责任(1分)。
(三)
1.违法者是教学仪器厂(1分)和校办工厂(1分)。教学仪器厂只有该项专利的使用权,没有所有权,不能授权他人生产该专利产品(1分)。校办工厂未经专利权人同意,不能生产销售该专利产品(1分)。
2.校办工厂的行为不是假冒专利,而是专利侵权行为(1分)。其未经专利权人许可擅自制造、销售专利产品,应是侵犯专利权人的专有权的侵权行为(1分)。
3.李明可以采取以下方法：(1)自行解除与教学仪器厂的使用许可合同,要求教学仪器厂和校办工厂赔偿损失(1分)；(2)请求专利管理机关进行处理,责令侵权人停止侵权、赔偿损失,对专利管理机关处理决定不服的可在收到通知之日起3个月内向人民法院起诉(2分)；(3)直接向人民法院起诉,要求侵权人停止侵权、赔偿损失(1分)。
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