标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 2017年经济师考试《中级财税》模拟题,http://www.qiuzhi56.com
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的保险费
C. 购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用 解析：资本性支出不准从收入中扣除，购建固定资产的费用属于资本性支出。 60. 采取税收保全措施的时间是（A）
A.纳税期满前             B.纳税期满后
C.申报期满前             D.申报期满后 www.qiuzhi56.com 二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分) 61. 公共产品的特征是 ( ABCD   )。
A. 效用的不可分割性
B. 收益的非排他性
C. 取得方式的非竞争性
D.提供目的的非赢利性 解析：公共产品的特征主要包括：效用的不可分割性、收益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非赢利性。 62. 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（AB）。 A.市场不提供公共产品             B.市场的盲目性 C.市场的竞争性                   D.市场的效率低下 E.人们对财政配置的偏好 63. 经济稳定的含义一般是指( AB E  )。 A．充分就业 B．物价稳定 C．居民收入增长稳定 D．国内物资供求平衡 E．国际收支平衡 64. 积累性支出包括(ACD    )。 A．生产性基本建设支出 B．企业挖潜改造支出 C．国家物资储备支出 D．生产性支农支出  E  非生产性基本建设支出 解析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。 65. 在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（ABD   ）。
A．调节资源在地区间配置
B．调节资源在产业部门间配置
C．调节资源在不同所有者间配置
D．调节资源在政府与非政府间配置 66. 下列支出中属于特殊利益支出的是（ ADE ）  A．教育支出  B．国防支出 C．司法支出 D．医疗卫生支出 E．企业补贴支出 解析：国防支出、司法支出、行政管理支出等属于一般利益支出。 67. 税收的基本职能包括（ABD）。 A.经济职能                            B.财政职能 C.政治职能                            D.监督职能 E.转移职能 解析：税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。 68. 下列属于瓦格纳的税收原则的是（ ABCD ） A．财政政策原则 B．国民经济原则 C．社会公平原则 D．税务行政原则 E．平等原则 解析：平等原则属于亚当·斯密的税收原则。 69. 税负转嫁的条件是（ AD  ） A．商品经济的存在 B．税率的高低不同 C．通货膨胀的存在 D．自由的价格体制 E．市场交换 70. 根据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ AB ）。
A. 发票上注明的运费
B. 发票上注明的建设基金
C. 随同运费支付的装卸费
D. 随同运费支付的保险费 71. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ABCDE  ） A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 C纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 E纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 72.下来经营项目采用5%税率征收营业税的有（CD  ） A．建筑工程承包收入 B．游艺厅游艺项目 C．银行办理支票业务收费 D．税务咨询收入 解析：建筑承包收入税率为3%，游艺厅游艺收入税率为20%。 73. 企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有 ( CD   )。
A.相关价格法
B.平均价格法
C. 按成本加合理的费用和利润
D.其他合理办法 解析：企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照一下顺序调整其计税收入总额或应纳税所得额：（1）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；（2）按照再销售给无关联关系的第三者的转售价格所应取得的收入和利润水平；（3）成本加合理的费用和利润法；（4）其他合理的方法。
74. 下列项目不得在税前扣除的是( ABCDE  ) A．资本性支出 B．企业所得税税款 C．违法经营的罚款 D．被没收财务的损失 E．税收的滞纳金 75.下列项目中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC ） A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 解析：利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得按收入全额计税。 76. 下列凭证中不属于自制原始凭证的是（ABC）。 A.进账单                   B.汇款单 C.运费票                D.收料单 77. 税务登记的种类（ ABCDE ） A．设立税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．停业、复业税务登记 E．外出经营报验税务登记 78. 税款征收的方式有（CDE  ） A．直接征收 B．间接征收 C．查账征收 D．查定征收 E．查验征收 79. 价外费用包括（ ACDE ） A．手续费 B．增值税 C．基金 D．返还利润 E．奖励费 80. 下列属于纳税检查的基本方法的是（ ABCDE ） A．联系查法 B．抽查法查法 C．分析法 D．盘存法 E．详查法 www.qiuzhi56.com 三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分) 案例一： 甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司城建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 81.甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ B ）万元 A．450 B．270 C．150 D．200 解析：甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税=(15000-6000)*3%=270 82.甲建筑公司应代扣代缴的营业税是（ C  ）万元 A．120 B．450 C．180 D．60 解析：甲建筑公司应代扣代缴的营业税6000*3%=180. 83.房地产公司应缴纳的营业税是（ A  ）万元 A．200 B．100 C．110 D．250 解析：房地产开发公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税=4000*5%=200 84.甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为（D  ）万元 A．110 B．100 C．200 D．10 解析：甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴纳营业税，其抵入该楼的作价可从营业税额中扣除。甲建筑公司按销售不动产缴纳营业税=（2200-2000）*5%=10
案例二 个体商户王某于2002年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2003年1月15日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题： 85. 税务登记的种类有（ACD  ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记 86. 王某在上述过程应办理的税务登记有（C  ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记 87. 王某办理开业税务登记的法定期限是2002年的（ B ）。
A.3月31日以前
B.4月8日以前
C.5月10日以前
D.5月30日以前 解析：纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2002年3月8日+30天=2002年4月8日 88.王某的主要违法行为有（ABCD  ）。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.未缴销有关证件 89. 王某办理注销税务登记的法定期限是（ A ）。
A.2003年1月30日以前
B. 2003年2月2日以前
C. 2003年2月末以前
D. 2003年2月15日以前 解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应自被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。1月15日+15天=1月30日。 www.qiuzhi56.com 案例三： 某农机厂2007年2月发生下列业务： 购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元； 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员； 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元； 销售农机取得不含税收入120000元。 回答下列问题： 90.购进农机零件增值税进项税额为（C   ）元 A．100000 B．13000 C．17000 D．7000 解析：进项税额=100000*17%=17000 91.购入电吹风可抵扣的进项税额为（ B ）元 A．240 B．120 C．340 D．680 解析：将电吹风用于福利的部分不能抵扣，因此可抵扣的数额=240/200*100=120 92.视同销售部分的销项税额为（ D  ） A．680 B．340 C．240 D．374 解析：将电吹风赠送给客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类产品价格的组价计算： 4000/200%100*(1+10%)*17%=374 93.委托加工应缴纳的销项税额为（A  ）元 A．340 B．680 C．397.8 D．581 解析：加工费按17%的税率计算销项税，2340/1.17*0.17=340。 94.销售农机应缴纳的销项税额为（ A ）元 A．15600 B．20400 C．12000 D．9800 解析：销售农机整机按13%的税率计算销项税额=120000*13%=15600元。 95.该企业应缴纳的增值税为（D  ）元 A．8180 B．-6760 C．4180 D．-806 解析：该企业应缴纳的增值税=374+340+15600-17000-120=-806元。
案例四： 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为7000万元，销售成本6600万元，销售费用60万元，缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费27万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠20万元。根据所给资料回答下列问题： 96. 全年应列支的业务招待费标准时（ D ）万元。
A.12
B.18
C.21
D.24 解析：为合理需要支付的业务招待费，在扣除标准范围内的准予扣除。全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元（含1500万元），不超过该部分营业收入的3‰。（7000-1500）×3‰+1500×5‰=24万元。

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