49．对某企业进行检查时，发现该企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整帐目，企业这样做会造成（）
A，多缴企业所得税 B，多缴增值税
C，前补后退企业所得税 D，少缴增值税
50．现代政府预算制度最早出现在（）
A，德国 B，法国 C，美国 D，英国
51．（）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
A，差额预算 B，投入预算
C，部门预算 D，地方预算
52．财政法制属于（ ）范畴。
A. 民法
B.刑法
C. 经济法
D.宪法
53．稿酬所得的实际税率为（）。
A． 20%
B． 30%
C． 14%
D．25%
54．财政行政复议机关应在收到复议申请人提出的复议申请之日起（ ）内，对该复议申请进行审查，决定立案并准备审理。
A.5天
B. 7天
C. 10天
D. 15天
55．财政行政复议的最后一个程序是（ ）。
A.复议申请
B.复议受理
C.复议审理
D.复议决定
56．我国现行预算管理级次划分的通行原则是（）
A，一级政权，一级预算 B，一级主管部门，一级预算
C，一级**银行，一级预算 D，一级行政区划，一级预算
57．**政府执行资源配置的目的是（）
A，执行收入再分配政策 B，调节宏观经济
C，促进国际收支平衡 D，提供全国性公共产品
58．正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥**财政纵向于横向平衡功能的重要手段是（）
A，建立规范化的政府间转移支付制度 B，分税制
C，部门预算 D，政府采购
59．工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
60．财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）。
A． 500元
B． 800元
C． 700元
D． 20%
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61．公共产品的特征是 ( )。
A. 效用的不可分割性
B. 收益的非排他性
C. 取得方式的非竞争性
D.提供目的的非赢利性
62．社会公平的准则有 ( )。
A.效率与公平并重
B.效率优先兼顾公平
C.保证生存权
D.允许先富与共富
E.共同富裕
63．下列项目适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。
A.水利设施
B. 军事设施
C. 文化设施
D. 卫生设施
64．以对流转税为主的税制结构，以下说法正确的是 ( )。
A.利于保证税收收入的稳定
B.在实现税负公平方面不及以直接税为主的税制结构
C.为大多数发展中国家采用
D.为大多数发达国家采用
E. 以上都正确
65．在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（ ）。
A．调节资源在地区间配置
B．调节资源在产业部门间配置
C．调节资源在不同所有者间配置
D．调节资源在政府与非政府间配置
66．正确理解国际税收的概念，下列表述正确的有（ ）。
A.是指国家与纳税人之间的征纳活动
B. 体现国家之间的税收分配关系
C.是独立的税种
D. 是由国家税收派生出来的
E.所涉及的纳税人必须是跨国纳税人
67．根据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）。
A. 发票上注明的运费
B. 发票上注明的建设基金
C. 随同运费支付的装卸费
D. 随同运费支付的保险费
68．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有 ( )。
A.相关价格法
B.平均价格法
C. 按成本加合理的费用和利润
D.其他合理办法
69．纳税人申报办理注销税务登记的原因有 ( )。
A.发生解散、破产、撤消的情形
B.住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关
C. 被工商行政管理机关吊销营业执照
D.发生其他需要依法终止纳税义务的情形
70．下列哪些并不是衡量宏观税收负担的指标（ ）。
A. 国民收入负担率
B. 企业直接税负担率
C. 企业纯收入负担率
D. 企业全部税收负担率
71．按采购性质，可以将政府采购分为（ ）。
A.单阶段招标采购
B.两阶段招标采购
C.招标性采购
D.非招标性采购
E.小额采购
72．下列企业从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业得所税（）。
A、经营期在10年以上的生产性外商投资企业
B、 经营期在15年以上的从事港口码头建设的中外合资经营企业
C、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的
D、 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的
73．我国现行转移支付按其范围不同可分为下列哪几个层次（ ）。
A.转移支付
B.政府转移支付
C.政府间转移支付
D.部门间转移支付
74．某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有( )。
A．该笔业务应纳增值税2 550元
B．该笔业务应纳消费税4 500元
C．该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
D．该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
E．该笔业务应缴纳营业税
75．个人所得税的纳税义务人包括（）。
A．中国公民个人
B． 个体工商户
C．港、澳、台同胞和华侨
D．外籍个人
76．政府预算的基本特征是（ ）。
A.预测性
B.法律性
C.集中性
D.综合性
77．按收支管理范围和编制程序分，可将预算分为（ ）。
A. **预算
B. 总预算
C. 部门单位预算
D. 地方预算
78．预算外收入包括（ ）。
A.行政性收费
B.事业服务性收费
C.基金性收入
D.专项基金
79．收支两条线的实现方式有（ ）。
A.两个账户、收支分离
B.一个账户、收入直达
C.单位开票、银行收款
D.财政设站集中收款
E.银行开票、银行收款
80．纳税检查的客体是（）
A， 纳税人
B， 代扣代缴义务人
C， 纳税担保人
D，代收代缴义务人
E， 税务机关
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
案例一：
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。根据所给资料回答下列问题：
81.全年应列支的业务招待费标准时（ ）万元。
A.12
B.18
C.21
D.24
82. 公益救济性捐赠准予扣除的限额是（ ）万元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88
83.下列说法中不正确的是（ ）。
A．支付给职工的工资，按照计税工资扣除
B．按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除
C．以融资租赁方式租入的固定资产，其租赁费可直接扣除
D．坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除
84．全年应纳税所得额（ ）万元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12
85.全年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14
案例二：
外来个体商户李某于2001年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2002年1月17日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题：
86. 税务登记的种类有（ ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记
87．李某在上述过程应办理的税务登记有（ ）。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
88.李某办理开业税务登记的法定期限是2001年的（ ）。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月8日以前
D.11月30日以前
89.李某的主要违法行为有（ ）。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.未缴销有关证件
90.李某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。
A.2002年1月13日以前
B. 2002年2月2日以前
C. 2002年2月末以前
D. 2002年2月17日以前
案例三
某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
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